Курсовая работа: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності
Розрахунок очікуваних
притоків та відтоків грошових коштів фірми проводиться у касовому плані, в
якому виявляється надлишок або дефіцит грошових коштів, що допомагає фірмі
підтримувати запас грошових коштів стосовно потреб (табл.1.12).
Касовий план звичайно
складається з 4-х головних розділів:
1.
розділ надходжень – включає касовий залишок на початок кожного
кварталу, надходження від покупців та всі інші надходження, заплановані у
графіку очікуваних надходжень при плані збуту;
2.
розділ виплат –включає суму всіх виплат за всіма витратними
кошторисами, а саме кошторис основних матераалів, прямих витрат на оплату
праці, загальновиробничих витрат, торгових і адміністративних витрат. Крім
цього цей розділ включає всі заплановані майбутні витрати відповідно плана
розвитку підприємства
3.
розділ надлишків або дефіциту грошових коштів, порівнює суму
запланованих надходжень і виплат. В разі перевищення надходжень над виплатами
фірма має надлишок, а в разі перевищення виплат над надходженнями у фірми
дефіцит грошових коштів. Сума цього дефіциту повинна бути покрита додатковим
фінансуванням(короткострокові кредити). Сума кредиту повинна компенсувати
існуючий дефіцит грошових коштів, а також забезпечити мінімальний касовий
залишок, який планує підтримувати фірма на кінець кожного кварталу. Сума
кредита = дефіцит + касовий залишок. Якщо касовий залишок не достатній в сумі
2000грн. і більше, то беремо кредит;
4.
фінансовий розділ – показує суми необхідних додаткових кредитів (в
разі наявності дефіциту), а також виплату % за користування кредитом і
послідовність погашення боргів. На прикінці касового плану визначається касовий
залишок на кінець року, який повинен співпасти з касовим залишком на кінець 4
кварталу.
Таблиця 1.12. Касовий план фірми на
2006 рік
|
Показники |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4-й квартал |
Всього |
1. Касовий залишок на початок
періоду * |
2000.00** |
2023.93 |
2099.1 |
10684.77 |
2000.00 |
2. Надходження:
надходження від покупців (з графіка очікуваних надходжень) |
43382.40 |
53679.99 |
59382.26 |
61151.93 |
217596.58 |
3. Разом коштів у
наявності (п. 1 + п.2) |
45382.40 |
55703.92 |
61481.36 |
71836.7 |
219596.58 |
4. Виплати: |
|
|
|
|
|
4.1. Основні виробничі
матеріали (із кошторису на матеріали) |
4378.47 |
4593.51 |
4992.39 |
5292.99 |
19257.36 |
4.2. Праця виробничих
робітників (кошторис витрат на оплату праці) |
13161.60 |
13642.20 |
16122.60 |
15537.60 |
58464.00 |
4.3. Загальнозаводські
накладні витрати (кошторис загальнозаводських накладних витрат) |
8924.40 |
9244.80 |
10898.40 |
10508.40 |
39576.00 |
4.4. Торгові й
адміністративні витрати (кошторис) |
15294.00 |
12324.40 |
14033.20 |
12663.60 |
54315.20 |
4.5. Закупівля устаткування
(вихідні дані) |
|
15500.00 |
|
|
15500.00 |
4.6. Податок |
3600.00 |
|
|
|
3600.00 |
5. Разом виплат |
45358.47 |
55304.91 |
46046.59 |
44002.59 |
190712.56 |
6. Надлишки (дефіцит)
коштів (п.3 - п.5) |
23.93 |
399.01 |
15434.77 |
27834.02 |
28884.02 |
7. Фінансування: |
|
|
|
|
4000.00 |
7.1. Кредитування |
2000.00 |
2000.00 |
|
|
4000.00 |
7.2. Погашення боргів |
|
|
4000.00 |
|
1050.00 |
7.3. Відсоток за кредит |
|
300.00 |
750.00 |
|
1050.00 |
8. Разом фінансування |
2000.00 |
1700.00 |
4750.00 |
|
|
9. Касовий залишок на
кінець періоду |
2023,93 |
2099.1 |
10684.77 |
27834.02
|
27834.02
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 |