Курсовая работа: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності
|
Таблиця 1.8. Кошторис прямих витрат на оплату праці на 2006 рік
|
| Показники |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4-й квартал |
Всього |
| 1. Підлягає виготовленню, одиниць виробів (із
виробничого плану) |
731,20 |
757,90 |
895,70 |
863,20 |
3248,00 |
| 2. Прямі витрати праці в годинах на одиницю виробу
(трудомісткість), год. |
6,00 |
6,00 |
6,00 |
6,00 |
6,00 |
| 3. Разом годин (п.1 х п.2) |
4387,20 |
4547,40 |
5374,20 |
5179,20 |
19488,00 |
| 4. Вартість прямих витрат праці в годину, грн. |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
| 5. Загальна вартість прямих витрат праці (п.4 х п.З) |
13161,60 |
13642,20 |
16122,60 |
15537,60 |
58464,00 |
1.5. Кошторис
загальнозаводських накладних витрат
Наступним етапом у
підготовці бюджету фірми є розробка кошторису загальнозаводських витрат
(табл.1.9.).
Кошторис
загальнозаводських накладних витрат – це перелік усіх загальнозаводських
витрат, крім прямих витрат на матеріали й оплату праці. Він поділяється на дві
частини:
1. змінні
загальновиробничі витрати: допоміжні матеріали, зарплата допоміжних робітників,
змінна частина палива та енергії, обслуговування виробничого процесу. Сума змін
загальновиробничих витрат визначається ставкою накладних витрат(сума всіх
загальновиробничих витрат / загальна кількість відпрацьованих годин);
2. постійні
загальновиробничі витрати: амортизація, страхування, зарплата заводоуправління
цеху, постійна частина палива та енергії.
Проте, при підготовці
плану надходжень і виплат (касового плану) амортизація не потребує витрат
коштів, і таким чином, відраховується з кошторису загальнозаводських накладних
витрат у процесі визначення грошових виплат по кошторису загальнозаводських
накладних витрат.
При підготовці кошторису
загальнозаводських накладних витрат необхідно враховувати такі вихідні дані:
загальну суму планових
загальнозаводських витрат і їхній розподіл по кварталах (табл.1.8.);
розмір перемінної ставки
накладних витрат на годину прямих витрат на оплату праці (додаток А);
суму амортизаційних
відрахувань і їхній розподіл протягом року (додаток А);
квартал, у якому
відбуваються виплати щодо загальнозаводських накладних витрат, яких зазнало
підприємство (виплати покриваються у тому кварталі, в якому їх зазнало
підприємство).
|
Таблиця 1.9. Кошторис загальновиробничих витрат
|
| Показники |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4-й квартал |
Всього |
| 1. Заплановані прямі витрати праці, годин |
4387,20 |
4547,40 |
5374,20 |
5179,20 |
19488,00 |
| 2. Перемінна ставка накладних витрат, грн |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
| 3. Плановані перемінні накладні витрати (п.1 х
п.2) |
8774,40 |
9094,80 |
10748,40 |
10358,40 |
38976,00 |
| 4. Плановані постійні накладні витрати |
3000,00 |
3000,00 |
3000,00 |
3000,00 |
12000,00 |
| 5. Загальні планові накладні витрати (п.З + п.4) |
11774,40 |
12094,80 |
13748,40 |
13358,40 |
50976,00 |
| 6. Амортизація |
2850,00 |
2850,00 |
2850,00 |
2850,00 |
11400,00 |
| 7. Виплати коштів по накладних витратах (п.5 - п.6) |
8924,40 |
9244,80 |
10898,40 |
10508,40 |
39576,00 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 |
