Курсовая работа: Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"
Курсовая работа: Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Уфимский государственный нефтяной технический университет»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Аудит»
на тему «Аудиторская проверка операций на расчетном счете
и прочих счетов в банке на примере ООО «ДЛ-Холдинг»
Выполнил:студент гр.
ЭАЗс-06-02
В.А. Пегова
Проверил: Доцент
Р.Р. Сафина
Уфа 2009
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Цели, задачи
аудита расчетного счета и прочих счетов в банке
1.1 Цели
аудиторских проверок расчетного счета и прочих счетов в банке
1.2 Задачи
аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке
1.3
Законодательные и нормативные документы
2 Источники
информации
3 Аудиторская
проверка расчетного счета и прочих счетов в банке на примере ООО «ДЛ-Холдинг»
3.1
Характеристика предприятия
3.2 Планирование
аудита расчетного счета и прочих счетов в банке
3.3 Аудиторская
проверка расчетного счета и прочих счетов в банке
4 Ошибки, выявленные
в процессе аудита. Завершение удиторской проверки
4.1 Типичные
ошибки, выявленные в процессе аудита
4.2 Завершение
аудиторской проверки ООО «ДЛ-Холдинг»
Заключение
Список
использованных источников
Приложение А.
Письмо-предложение
Приложение Б.
Письмо-обязательство
Приложение В.
Договор на проведение аудиторских услуг
Приложение Г.
План аудиторской проверки
Приложение Д.
Программа аудиторской проверки.
Приложение Е.
Запрос банку о подтверждении остатков по счетам
Приложение Ж.
Сводная ведомость
Приложение З.
Письмо аудитора от экономического субъекта
Приложение И.
Письмо-информация аудитора руководству ООО «ДЛ-Холдинг» по результатам аудита
Приложение К.
Аудиторское заключение
Приложение Л.
Акт об оказании услуг по договору
ВВЕДЕНИЕ
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную
деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями,
организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти
взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе
заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований
осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между
предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое
использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный
доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении
временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
Постоянно
совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное
возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций
обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней
договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства –
это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные
обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит
своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
В данной курсовой
работе рассмотрены вопросы аудита денежных средств на расчетных и прочих счетах
в банке.
При кажущейся простоте
учета денежных расчетов, тем не менее, многие практические работники допускают
грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это
порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде
штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют
соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют
применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской
проверки операций на расчетном счете и операций по счетам в банках, определение
процедур проведения проверки операций с денежными средствами и
последовательность их составления.
При изучении указанной темы были поставлены следующие задачи:
-
Изучить
источники информации, цели, задачи;
-
Определить
законодательные и нормативные акты, с помощью которых проводится аудит операций
на расчетном счете и прочих счетов в банке;
-
Описать
порядок формирования отчета о движении денежных средств;
-
Дать
краткую характеристику отчета по результатам проведенной проверки.
В первой главе обозначаются цели и задачи аудиторской
проверки расчетного счета и прочих счетов в банке, а также показаны основные
законодательные и нормативные акты проверки. Во второй главе определены
источники инфоомации. В третьей главе описана процедура и методика аудиторской
проверки денежных средств на расчетных, и прочих счетах в банках на примере ООО
«ДЛ-Холдинг». В четвертой главе перечисляются типичные ошибки, выявленные в
процессе аудита ООО «ДЛ-Холдинг», а также приводится аудиторское заключение и
завершение аудиторской проверки ООО «ДЛ-Холдинг».
1 ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ
АУДИТА РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И ПРОЧИХ СЧЕТОВ В БАНКЕ
1.1 Цели
аудиторских проверок расчетного счета и прочих счетов в банке
Целью аудиторской проверки операций по расчетному счету является
установление соблюдения экономическими субъектами правил ведения, а также
полноты и точности отражения в учете банковских операций по расчетному счету.
Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете:
-
Правильность оформления расчетных документов в банке.
-
Целесообразность совершенных операций.
-
Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или
формам оплаты согласно договора.
-
Соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом
предприятия.
-
Правильность обобщения всех хозяйственных операций на
синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и в
Главной книге.
Цель аудита расчетов и прочих операций в банках:
-
Проверить своевременность отражения в учете операций на прочих
счетах.
-
Изучить, какие открыты у предприятия прочие счета.
-
Проверить правильность составления бухгалтерских записей и их
соответствие выпискам банка и журналу-ордеру №3.
-
Проверить соответствие журнала-ордера №3 записям в Главной книге
и в балансе предприятия.
-
При открытии аккредитивных счетов изучить договор с предприятием
по аккредитивной форме.
При проверке операций на расчетном счете, прежде всего аудитор
устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и при наличии
нескольких таких счетов необходимо проверить, как ведется аналитический и
синтетический учет по каждому из них.
Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках
и приложенных к ним первичных документах. Аудитор должен проверить,
подтверждена ли каждая операция, отраженная в выписке, соответствующими
первичными документами.
При аудите операций по расчетному счету необходимо обратить внимание на
следующее:
-
соответствие сумм в выписках банка суммам, указанным в
приложенных к ним первичных документах;
-
правильность и полноту зачисления денег, сданных в банк наличными;
-
правильность отражения конвертации рубля;
-
наличие штампа банка на первичных документах, приложенным к
выпискам (в случае выявления документов без штампа банка, проводится встречная
проверка в банке);
-
обоснованность перечисления денежных средств акцептованными
платежными поручениями через почтовые отделения связи, а также достоверность
почтовых адресов получателей (депонированной зарплаты, алиментов и т.п.);
-
правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в
банке;
-
полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним
(остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен
равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке).
Если в выписке будут обнаружены подчистки и не оговоренные в письменном
виде исправления, нужно провести встречную проверку в учреждении банка.
В итоге, задачами проверки операций по расчетным счетам является
необходимость удостоверения в:
-
полноте выписок банка, первичных денежно-расчетных и платежных
документов;
-
осуществлении денежно-расчетных операций по платежным документам,
оформленным надлежащим образом в соответствии с требованиями законодательных и
нормативных актов;
-
соответствии денежно-расчетных документов (платежных поручений)
платежным документам (счетам, счетам-фактурам);
-
наличии разрешительных подписей руководства на оплату платежных
документов;
-
правильности отражения в учете и бухгалтерской отчетности
операций по расчетным счетам;
-
наличии письменного уведомления налогового органа об открытии и
закрытии банковских счетов в 10-дневный срок;
-
выявлении «ключевых по риску» денежно-расчетных операций
(операций, составляющих учетные области с повышенным внутренним риском).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |