Курсовая работа: Аудит учета расчетов с подотчетными лицами
Вопросник проверки расчетов с
подотчетными лицами
| № |
Вопрос |
Ответ |
Информация или документ, который был запрошен |
| 1 |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено
выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию |
Нет |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хознужды |
| 2 |
Существует ли на предприятии письменная подача заявки на
выдачу денежных средств в подотчет |
Нет |
Письменная заявка |
| 2 |
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее
полученным под отчет суммам |
Да |
Аналитическая карточка по счету 71 |
| 3 |
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя
предприятия (приказы) при направлении работников в командировки |
Да |
Письменные распоряжения руководителя |
| 4 |
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм,
возмещаемые по решению руководителя предприятия |
Нет |
Приказ руководителя о
возмещении
|
| 5 |
Организован ли аналитический учет командировочных расходов
в пределах и сверх норм для целей налогообложения |
Нет |
|
| 6 |
Имеются ли утвержденные письменным распоряжением
руководителя предприятия сметы представительских расходов |
Нет |
|
| 7 |
Организован ли аналитический учет представительских
расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения |
Нет |
Письменные распоряжения руководителя и сметы |
| 8 |
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на
командировку |
Да |
|
По результатам опроса можно сделать
вывод о недостаточности внутреннего контроля при ведении расчетов с
подотчетными лицами для аудитора являются:
·
отсутствие
на предприятии утвержденного приказом руководителя предприятия списка лиц,
которым разрешено получать в кассе наличные деньги под отчет;
·
отсутствие
на предприятии системы подачи письменных заявлений на выдачу наличных денег из
кассы;
·
несоблюдение
установленных сроков отчета о полученных суммах;
·
задолженность
подотчетных лиц, которая не погашена в установленные сроки;
·
отсутствие
утвержденных руководителем предприятия смет представительских расходов;
·
отсутствие
оправдательных документов или наличие документов неудовлетворительного качества,
приложенных к авансовым отчетам.
По результатам опроса у аудитора сложилось мнение о
состоянии расчетов с подотчетными лицами на предприятии – о том, что порядок
расчетов с подотчетными лицами неудовлетворителен.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |
