Деталізацією загального плану
аудиту є аудиторська програма, яка є переліком аудиторських процедур по кожному
виду аудиторських робіт. Програма проведення аудиту фінансових інвестицій ОАО
«Гатіка» представлена в таблиці 2.2
Керівник аудиторської групи
Голубов Р.А.
Склад аудиторської групи
Блізнєцова А.В.
Рибалова П.І.
Ципник І.М.
| № п/п |
Перелік аудиторських процедур |
Період проведення |
Виконавець |
| 1 |
Аудит фінансових інвестицій в цінні
папери
|
2008 р.
|
БлізнєцоваА.В. Рибалова П.І.
|
| 11 |
Перевірити в які цінні папери здійснені
фінансові інвестиції |
Поквартально |
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І. |
| 12 |
Перевірити як проводиться оцінка вартості
цінних паперів |
Поквартально |
БлізнєцоваА.В. Рибалова П.І. |
| 13 |
Встановити, в якій формі планується отримувати
дохід |
Поквартально |
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І. |
| 14 |
З'ясувати в які терміни планується
отримувати дохід |
Поквартально |
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І. |
| 15 |
Перевірка розрахунків по доходах |
Поквартально |
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І. |
| 16 |
Перевірка віддзеркалення в обліку і
звітності фінансових інвестицій в цінні папери |
Поквартально |
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І. |
| 2 |
Аудит фінансових інвестицій в статутні
капітали інших організацій
|
2008 р.
|
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 21 |
Перевірити в статутні капітали яких
організацій і з якою метою проводилися фінансові інвестиції |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 22 |
Перевірити в якій формі проводилися
фінансові інвестиції: грошові кошти, цінні папери, основні засоби, матеріали,
нематеріальні активи, продукція і товари, інше. |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 23 |
Перевірити, як проводиться оцінка вартості
фінансових вкладень, що вносяться в негрошовій формі |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 24 |
Встановити в якій формі планується
отримувати дохід: грошовою (дивіденди, відсотки), цінні папери, основні
засоби, матеріали, нематеріальні активи, продукція, інше. |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 25 |
З'ясувати в які терміни планується
отримувати дохід |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 26 |
Перевірка розрахунків по доходах |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 27 |
Перевірка віддзеркалення в обліку і
звітності фінансових інвестицій в статутні капітали інших організацій |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
|
| 3 |
Аудит вкладень в спільну діяльність
|
2008 р.
|
Рибалова П.І.
|
| 31 |
Перевірити на який термін здійснювалися
інвестиції (до 12 місяців, більше 12 місяців) |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 32 |
Аналогічно п. 2.2 |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 33 |
Аналогічно п. 2.3 |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 34 |
Аналогічно п. 2.4 |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 35 |
З'ясувати як розподіляється прибуток,
отриманий в результаті спільної діяльності |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 36 |
З'ясувати в які терміни планується
отримувати дохід |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 37 |
Перевірити чи повертається передане майно
при припиненні договору про спільну діяльність |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 38 |
З'ясувати який порядок покриття збитків від
спільної діяльності |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 39 |
Перевірка віддзеркалення в обліку і
звітності фінансових вкладень в спільну діяльність |
Поквартально |
Рибалова П.І. |
| 4 |
Аудит вкладень в позики, надані іншим
організаціям
|
2008 р.
|
Голубов Р.А.
Рибалова П.І.
|
| 41 |
Перевірити в якій формі проводилася видача
позик |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Рибалова П.І.
|
| 42 |
Перевірити як проводиться оцінка вартості
позик, виданих в негрошовій формі |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Рибалова П.І.
|
| 43 |
Встановити, в якій формі планується
отримувати дохід |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Рибалова П.І.
|
| 44 |
Перевірка віддзеркалення в обліку і
звітності фінансових інвестицій в позики |
Поквартально |
Голубов Р.А.
Рибалова П.І.
|
