Курсовая работа: Учет финансовых инвестиций
Финансовые
(портфельные) инвестиции — приобретение активов в форме ценных бумаг для
извлечения прибыли. Это вложения, направленные на формирование портфеля ценных
бумаг.
Портфельные
инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг)
или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду (портфель ссуд) в
национальной или иностранной валюте (валютный портфель).
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Общая часть).
Комментарий (постатейный). В двух книгах. Книга 2. – 2-е изд., испр. и доп., с
использованием судебной практики / Под ред. М.К. Сулейменова, Ю.Г. Басина. –
Алматы: Жеті жарғы, 2003. – 528с.
2. Указ Президента РК, имеющий силу Закона «О Бухгалтерском
учёте и финансовой отчетности» с изменениями и дополнениями от 24.02.2002г. №
329-11.
3. О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Закон
Республики Казахстан от 24 июня 2002 г., №329-11, Алматы; Юрист, 2002г.
4. Стандарты бухгалтерского учета Республики Казахстан.
Постановление Национальной Комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому
учету от 13 ноября 1996 г., №3 с изменениями и дополнениями, внесенными
приказом Министра финансов Республики Казахстан за 2002-2003 годы, Алматы;
«Юрист», 2005г. – 340с.
5. Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов
для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005г.
№426)
6. О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Закон
Республики Казахстан от 24 июня 2002 г., №329-11, Алматы; Юрист, 2002г.
7. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Особенная часть).
Комментарий (постатейный). – 2-е изд., испр. и доп. / Под ред. М.К.Сулейменова,
Ю.Г.Басина. – Алматы: Жеті жарғы, 2003. – 634с.
8. Гилек Ю.Н Международные стандарты финансовой отчетности.
Краткий перекрестный конспект-комментарий// Вопросы учета и налогообложения. –
2006, №4. –с.7-19
9. Жандосова И.А. Учет финансовых инвестиций Бухучет на
практике, № 1, январь 2004 г.,с.3-60.
10. Мычкина О.В. МСФО: рекомендации по применению рабочего
плана счетов. Практическое пособие. – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006
– 104с.
11. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/Учебное
пособие. – Алматы,2006.-472с.
12. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. –
Караганда, 2003
13. Полтушев Д., Мамонтова О. Инвентаризация активов:
подтверждение достоверности данных учета// Бюллетень бухгалтера, № 50,
дек.2004г.,с.8-12.
14. Попова Л.А. Бухгалтерский учет на предприятии, Учебное
пособие – Караганда: «Арко», 2005, 257с.
15. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский
учёт на предприятии: Изд 3-е, доп. и перераб. – Алматы: Центраудит-Казахстан,
2002 г-728с.
16. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. Учебное
пособие. - Алматы: Экономика, 2000 г.
17. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. учебное
пособие. Издание 2-е переработанное и дополненное. – Алматы: ТОО «Издательство
LEM», 2005.-548с.
18. Скала Н.В., Скала В.И. Сборник типовых бухгалтерских
проводок – изд. 8-е. – Алматы: Издательство LEM, 2005 – 172с.
19. Сокова М.А. Бухгалтерский учет. Караганда 2004г.
20. Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет в организациях торговли.
- Караганда, - 2004.
21. Торшаева Ш.М. Теория бухгалтерского учета – Караганда:
2000г. – 155с.
Приложение 1
| № п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Д-т |
К-т |
Сумма |
| 1 |
Приобретены акции но покупной стоимости |
1140 «Краткосрочные финансовые инвестиции имеющиеся в
наличии для продажи»,
2030 «Долгосрочные финансовые инвестиции имеющиеся в
наличии для продажи»
|
1050 «Денежные средства на текущих банковских счетах в
валюте» 1040 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге», 1010
«Денежные средства в кассе в тенге» |
100 000 |
| 2 |
Поступили на текущий счет дивиденды по акциям |
1040 «Денежные средства на текущих банковских счетах в
тенге» |
6120 «Доходы по дивидендам» |
20 000 |
| 3 |
Продажа акций:
- списана балансовая
стоимость акций
-начислен доход от реализации акций
|
7410 «Расходы по выбытию активов» 1050 «Денежные средства
на текущих банковских счетах в валюте», 1040 «Денежные средства на текущих
банковских счетах в тенге», 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» |
2030 «Долгосрочные финансовые инвестиции имеющиеся в
наличии для продажи»
6210 «Доходы от выбытия активов»
|
100000
150 000
|
| 4 |
Приобретение облигаций и других цепных бумаг по покупной
стоимости |
1150 «Прочие краткосрочные финансовые инвестиции» |
1040 «Денежные средства на текущих банковских», 1010
«Денежные средства в кассе в тенге» |
200 000 |
| 5 |
При каждом начислении дохода, причитающегося от
приобретения облигаций и других цепных бумаг, производится:
- списание разницы между
покупной и поминальной
стоимостью этих цепных
бумаг, если покупная
стоимость выше
поминальной стоимости
- доначисление разницы
между покупной и поминальной стоимостью, если
покупная стоимость ниже
поминальной стоимости
|
7410 «Расходы по выбытию активов» |
6160 «Прочие доходы от финансирования» |
20 000 |
| 6 |
Увеличение первоначальной стоимости долгосрочных финансовых
инвестиций в результате произведенной переоценки |
1110-1050 «Краткосрочные финансовые инвестиции»
2010-2040 «Долгосрочные финансовые инвестиции»
|
5320 «Резерв на переоценку» |
|
| 7 |
Уменьшение стоимости долгосрочных финансовых инвестиций в
результате произведенной переоценки:
а) за счет и в пределах сумм
дооценки той же
инвестиции
б) при отсутствии (недоста
точности) суммы дооценки
одной и той же инвестиции
|
5320 «Резерв на переоценку»,
7410 «Расходы по выбытию активов»
|
1110-1050 «Краткосрочные финансовые инвестиции»
2010-2040 «Долгосрочные финансовые инвестиции»
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
