Курсовая работа: Специфика финансов коммерческого банка

Группировка активов баланса по срокам их превращения в денежные средства, а пассивов (обязательств) — по степени срочности и оплаты.

Исходя из полученных расчетов (таблица 3.3.11.) для КБ мы имеем следующие условия:

на начало анализируемого периода:

I группа АБ < I группы ПБ, так как 187 883 < 1611694;

П группа АБ < 11 группы ПБ, так как 322899< 1179157;

I группа АБ > Ш группы ПБ, так как 1852 552 > 100000; . IV группа АБ > IV группы ПБ, так как 21367 257 > 20 909 965.

на конец анализируемого периода:

I группа АБ < I группы ПБ, так как 145 308 < 1157 516;

И группа АБ < II группы ПБ, так как 394498 < 1408 216;

III группа АБ > III группы ПБ, так как 1 551 510> 100000;

IV группа АБ > IV группы ПБ, так как 19431798 > 18 951768.

Исходя из этих условий можно сказать, что как на начало, так и на конец анализируемого периода ОАО АКБ «Росбанк» не является абсолютно ликвидным в силу того, что он не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных своих обязательств, в то же время возможности погасить долгосрочные обязательства в ОАО АКБ «Росбанк» имеются и значительные (что может быть достаточным аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации).

2-й этап — расчет показателей ликвидности платежеспособности. На этом этапе анализа осуществляется расчет ряда показателей для оценки ликвидности и платежеспособности.

Исходя из результатов (см. табл. 3.3.12) мы видим, что на начало анализируемого периода сумма ликвидных средств (текущие активы) составляла 2363334 тыс. руб., а неликвидные активы составляли 21367257 тыс. руб., т.е. на 1 руб. неликвидных активов приходилось 11 коп. ликвидных активов. На конец анализируемого периода произошло снижение ликвидных активов на 272018 тыс. руб., а неликвидных — на 1935459 тыс. руб., при этом соотношение ликвидных и неликвидных активов осталось прежним, а именно 0,11, тогда как рациональным считается такое соотношение, при котором на 1 руб. неликвидных активов должно приходиться 4—5 руб. ликвидных активов. Нарушение этого соотношения подтверждает наши выводы о наличии значительной иммобилизации оборотных средств которые были сделаны выше.

 Сопоставляя рекомендуемые значения коэффициентов ликвидности с расчетными их значениями, можно констатировать следующее. Значение коэффициента абсолютной ликвидности выше рекомендуемого (на начало периода 0,07, а на конец периода 0,06), так как нижняя граница для торговых предприятий возможна на уровне 0,05. Исходя из этого можно было бы признать, что денежных средств на счетах в кассе достаточно, но при условии высокой оборачиваемости оборотных средств (однако, как покажут последующие расчеты, это не так).

Значение коэффициента быстрой ликвидности значительно ниже критического его значения, равного I, поскольку расчетное значение этого коэффициента на начало периода 0,18, а на конец периода — 0,21. Предприятие может считаться платежеспособным, если выполняется следующее условие: на 1 руб. текущих обязательств необходимо как минимум иметь 1 руб. текущих активов, на самом же деле картина иная. Так, на начало периода у КБ имеется всего лишь 18 коп. текущих активов на 1 руб. обязательств, а на конец (хотя и увеличение) — 21 коп. Значение коэффициента покрытия баланса (К п.б.) и на начало периода 0,85, и на конец периода — 0,82, что меньше рекомендуемого 1,5, причем его значение снижается на 0,03. Этот показатель является одним из показателей, по которым структура баланса может быть признана неудовлетворительной, а предприятие может быть объявлено банкротом, если в ближайшие шесть месяцев предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

Для того чтобы установить, сможет ли КБ восстановить свою платежеспособность, рассчитывают коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кву):

коэффициент покрытия баланса на конец анализируемого периода;

коэффициент покрытия баланса на начало анализируемого периода;

анализируемый период, измеряемый количеством месяцев в нем

(если год, то Т = 12);

рекомендуемое значение коэффициента покрытия баланса для торговых предприятий.

Если расчетное Кв(у) равно 1 и больше, то предприятие в ближайшие б месяцев восстановит свою платежеспособность. Для КБа можно и не рассчитывать Кв(у), поскольку значение коэффициента за анализируемый период не улучшилось, а ухудшилось, но с тем, чтобы узнать, на какой уровень платежеспособности он выйдет к июлю 2006 г., если сохранится та же тенденция развития его финансовой деятельности, что и в анализируемом периоде, то расчет целесообразен.

Естественно, что по истечении 6 месяцев уровень платежеспособности станет еще меньше, и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности снизится до уровня 0,57, что значительно ниже единицы.

Анализируя расчетные значения показателя доли собственных оборотных средств, можно отметить следующее, поскольку и на начало, и на конец анализируемого периода его значение имеет отрицательную величину, собственные средства на финансирование оборотных средств не направлялись. Однако, анализируя коэффициент покрытия запасов, мы можем уточнить, какие именно сре­дства были направлены на финансирование оборотных средств. На начало периода значение этого показателя составляет 0,8, следовательно, на финансирование оборотных средств были направлены долгосрочные кредиты и займы. На конец года значение этого коэффициента равно 1, следовательно, на финансирование оборотных средств были направлены только лишь краткосрочные кредиты и займы.

Таблица 3.3.12

Расчет и динамика показателей ликвидности

Заключение

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19