Дипломная работа: Управління вартістю кредитного портфеля банку
- іпотечні кредити, що надані органам державної влади та
місцевого самоврядування, і сумнівна заборгованість за ними (балансові рахунки
2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137);
- кредити на поточні потреби та в інвестиційну діяльність, що
надані фізичним особам, і сумнівна заборгованість за ними (балансові рахунки
2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2211, 2212, 2213, 2215, 2216 КА, 2217, 2290,
2291);
- іпотечні кредити, що надані фізичним особам, і сумнівна
заборгованість за ними (балансові рахунки 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237,
2295);
- кредити, що надані за врахованими векселями фізичним
особам, і сумнівна заборгованість за ними (балансові рахунки 2220, 2226 КА,
2227, 2292);
- кредити овердрафт, що надані суб'єктам господарювання та
фізичним особам (балансові рахунки 2600 А, 2605 А, 2620 А, 2625 А, 2650 А, 2655
А);
- гарантії, поручительства, підтверджені акредитиви, акцепти
та авалі, що надані банкам (позабалансові рахунки 9000, 9001, 9002, 9003);
- сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими
іншим банкам (балансовий рахунок 1589);
- гарантії та авалі, що надані клієнтам (крім банків)
(позабалансові рахунки 9020, 9023);
- сумнівні гарантії, що надані банкам і клієнтам
(позабалансові рахунки 9090, 9091);
- сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими
суб'єктам господарювання (балансовий рахунок 2099);
- сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими
фізичним особам (балансовий рахунок 2299);
- зобов'язання з кредитування, що надані банкам і клієнтам
(позабалансові рахунки 9100, 9122, 9129). До розрахунку резерву береться 50 %
від суми зобов'язань з кредитування, які обліковуються за позабалансовими
рахунками 9100, 9129. У структурі банківського балансу кредитний портфель
розглядається як одне ціле та складова активів банку, котра характеризується
показниками дохідності та відповідним рівнем ризику. Дохідність і ризик —
основні параметри управління кредитним портфе-лем банку. За співвідношенням цих
показників визначається ефективність кредитної діяльності банку.
Головна мета процесу управління кредитним портфелем банку
полягає в забезпеченні максимальної дохідності за допустимого рівня ризику.
Рівень дохідності кредитного портфеля залежить від структури й обсягу портфеля,
а також від рівня відсоткових ставок за кредитами. В табл.1.1 наведені
результати аналізу поступового становлення категорії „кредитний портфель” в
науковій та методологічній літературі у 1990 – 2008 роках.
Таблиця 1.1
Визначення категорії „кредитний портфель” в науковій
літературі
| Джерело |
Визначення категорії |
Особливості визначення |
| Перша група визначень
(іноземні джерела – початок 90-х років 20 сторіччя) |
| 1. Долан Э.Дж., Кэмпбел
К.Д., Кэмпбел Р.Дж. Гроші, банківська справа й кредитно-грошова політика, Спб,
1993 – с.88 |
Портфель – це сукупність
банківських активів і пасивів |
Підкреслено визначення пор-тфеля
як широкої сукупності, що включає в себе весь актив і пасив балансу банку |
| 2. Синки Дж.Ф. Керування
фінансами в комерційному банку – Пер.с англ./під ред. Р.Я.Левіти,
Б.С.Пинскера – М.: Galaxy, 1994 – c.10 |
Портфель – це сукупність
фінансових активів. Комер-ційний банк може бути представлений як портфель
дохідних активів, переважно кредитів |
Підкреслено поняття
портфеля як сукупності фінансових активів, у т.ч. кредитів |
| 6. Рид Э.,
Коггер Р., Гилл Э., Смит Р. Комерційні банки. М.: Космополис, 1991. - с. 107. |
Під портфелем
кредитів
розуміють кредити клієнтам.
|
Поняття
розглядається як
сукупність, що
включає в
себе кредитні
операції. При
цьому не
підкреслюється
класифікований характер
сукупності.
|
| Друга група визначень (роботи
російських вчених – друга половина 90-х років 20 сторіччя) |
| 4. Панова Г. С.
Кредитна політика комерційного бан-ку. М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - С. 139. |
Кредитний портфель – це
кредити, надані банком своїм клієнтам. |
Поняття
розглядається як
сукупність, що
включає в
себе кредитні
операції. При
цьому не
підкреслюється
класифікований характер
сукупності.
|
| 5. Банківська
справа: страті-гическое керівництво. - М.: Видавництво АТ«Консал-тбанкир»,
1998. - С. 412. |
Кредитний
портфель – це всі
кредитні вкладення банку.
|
Поняття
розглядається як
сукупність, що
включає в
себе кредитні
операції. При
цьому не
підкреслюється
класифікований характер
сукупності.
|
| 7. Пашков А. И.
Оцінка якості кредитного портфеля // Бухгалтерія й банки. - 1996. - № 3. - С.
29. |
Кредитний
портфель - це
сукупність
вимог банку по наданих кредитах. До складу кредитного портфеля банку входять:
міжбанківські кре-дити; кредити організаціям і
підприємствам; кредити при-ватним
особам
|
Портфель визначається
як
сукупність, що
включає кре-дити, видані позичальникам різного типу.
|
| 8. Андросов А.
М. Бухгал-терський облік і звітність у банку.М.: Менатеп-Информ, 1994. - С.
306. |
Кредитний
портфель – це кредитна заборгованість, яка містить у собі кредити, вида-ні й
ще не погашені, а також частина прострочених від-сотків по позичках, за
період менш 30 днів. |
Кредитний
портфель розгля-дається як сукупність вимог банку по кредитах і прост-роченим
відсотках |
| Джерело |
Визначення категорії |
Особливості визначення |
| Треття група визначень (роботи
українських та російських вчених – 1998 – 2008 роки) |
| 10. Банківська
справа: Під-ручник для студентів вузів / Під ред. О. И. Лаврушина, И. Д.
Мамоновой, Н. И. Вален-цевой. - 4-е изд. перераб. і доп. - М.: КНОРУС, 2006. |
Кредитний
портфель – це сукупність виданих кредитів, які класифікуються на основі
критеріїв, пов'язаних з різни-ми факторами кредитного ризику або способами
захис-ту від нього. |
Портфель
трактується як Класифікована сукупність кредитів. Позначаються критерії класифікації |
| 11.
Масленченков Ю. С. Технологія й організація роботи банку: теорія й практика.
М.: 000 Видавець-Ско-Консалтингова компа-ния «Дека», 1998 р. с. 346. |
Кредитний
портфель – це сукупність вимог банку по кредитах, які класифіковані за
критеріями, зв'язаним с різними факторами кредитного ризику або способами
захисту від нього |
Портфель
трактується як класифікована сукупність кредитів.Позначаються критерії класифікації |
| 12. Воробйова
Л. А. Керу-вання кредитним ризиком // Аудит і фінансовий аналіз. - 2005. - №
1. - С. 132. |
Кредитний
портфель – це характеристика структури й якості виданих кредитів класифікованих
за певними критеріями. Одним з таких критеріїв є ступінь кредит-ного ризику.
За цим критері-єм визначається якість кре-дитного портфеля. |
Портфель
трактується як класифікована сукупність кредитів.Позначаються критерії класифікації |
| 13. Кисельов В.
В. Керування банківським капіталом. М.: Логос, 1997. |
Кредитний
портфель – це характеристика структури й якості виданих кредитів, кла-сифікованих
по певним критеріям (сукупність вимог банку по наданих кредитах). |
Портфель
трактується як класифікована сукупність кредитів і вимог банку по наданим
кредитам. Позначаються критерії класифікації |
| 14. Основи
банківської справи в Російській Федерації / Під ред. О. Г. Семенюты Ростов
н/Д: Фенікс, 2001. - С. 263. |
Кредитний
портфель - це
структурований певним
чи-ном сукупний обсяг кредит-них вкладень банку, тобто характеристика
структури і якості виданих кредитів, класифікованих за найваж-ливішими
критеріями.
|
Портфель
трактується як Класифікована сукупність кредитів. Позначаються критерії класифікації |
| 15. Аналіз
банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович,
М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За
ред. А. М. Герасимо-вича. — К.: КНЕУ, 2004. |
Кредитні
вкладення, або кре-дитний портфель комерцій-ного банку — це сукупність усіх
кредитів, наданих бан-ком з метою отримання дохо-ду |
Кредитний
портфель банку включає агреговану балан-сову вартість усіх кредитів, у тому
числі прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення. Разом з тим до
нього не входять: зобов’я-зання видати кредит;гарантії та акредитиви; оперативний
лізинг |
| Джерело |
Визначення категорії |
Особливості визначення |
| 15. Положенні Банку Росії №
254-П від 26 березня 2004 р. «Про порядок формування кредитними організаціями
резервів на можливі втрати по позичках, позичкової й прирівняної до неї
заборгованості»), |
У поняття
кредитний порт-фель включається не тільки
кредитний
портфель, але й різні інші вимоги банку кре-дитного характеру: надані й
отримані кредити, розміщені й залучені депозити, міжбан-ківські кредити й
депозити, факторинг,позабалансові вимоги, операції фінансової оренди (
лізинга)
|
Дана структура кредитного
портфеля пояснюється по-дібністю таких категорій як депозит, міжбанківський
кредит, факторинг,гарантії, лізинг, цінний папір, які у своїй економічній
сутності пов'язані зі зворотним рухом вартості й відсутністю зміни власника. |
12. Примостка Л. О. Фінан-совий
менеджмент у банку: Підручник. — 2-ге вид., доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2004.
|
Кредитний портфель — це
сукупність усіх кредитів, наданих банком для одержання доходів. Обсяг
кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх кредитів банку, у
тому числі прострочених, пролонгованих, сумнівних. У структурі банківського балансу
кредитний портфель розглядається як одне ціле та складова активів банку,
котра характеризується показни-ками дохідності та відпо-відним рівнем ризику. |
До заборгованості за
кредитними операціями, які становлять кредитний портфель банку, належать:
·
строкові
депозити, розміщені в інших банках, та сумнівна заборгованість за ними;
·
кредити,
надані іншим банкам, та сумнівна заборгованість за ними;
·
рахунки
суб’єктів за овердрафтом та факторин-говими операціями, а також прострочена
заборгованість за ними;
·
кошти,
надані суб’єктам за операціями репо;
·
кредити,
надані у формі врахування векселів, та сумнівна заборгованість за ними;
·
кредити,
надані суб’єктам господарської діяльності, та сумнівна заборгованість за
ними;
·
кредити,
надані держорганам управління, та сумнівна заборгованість за ними;
·
кредити
в інвестиційну діяльність і на поточні потреби, надані фізичним особам, та
сумнівна заборгованість за ними;
- позабалансові операції
кредитного характеру:
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |
