Дипломная работа: Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Сберегательного Банка РФ)
–
анализ денежных
возможностей банка.
Наибольшее распространение в практике российских коммерческих
банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на
основе финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в 4 группы:
коэффициент ликвидности (платежеспособности), коэффициенты финансовой
независимости (рыночной устойчивости), коэффициент оборачиваемости, коэффициент
рентабельности.
Система показателей кредитоспособности заемщика, по нашему
мнению, должна включать в себя не только финансовые показатели, но и
нефинансовые, в том числе и атрибутивного характера, такие, например, как
уровень менеджмента, деловая репутация заемщика, уровень организации
управления, качества продуктов и услуг. Особое значение имеет оценка опыта
работы банка с клиентом по таким направлениям, как длительность взаимоотношений
банка с клиентом, качественные параметры операций банка с данным клиентом по
видам кредитных продуктов, кредитная история и пр.
Для расчета финансовых коэффициентов вполне достаточны
показатели баланса. В некоторых случаях они дополняются данными финансовых
отчетов предприятия.
В практике российских коммерческих банков основные и
дополнительные показатели используются в самых различных комбинациях, причем
состав основных показателей, как правило остается неизменным, в то время, как
состав дополнительных показателей подвержен быстрому изменению, в зависимости
от деятельности заемщика.
Каждый коммерческий банк использует свою оригинальную
методику, способствующую снижению кредитного риска. В рамках второй главы мы
рассмотрели методику снижения кредитного риска Муромцевским ОСБ № 2257.
Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (т.е.
«внешних», связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и
эндогенных факторов («внутренних», вызванных ошибочными действиями самого
банка). Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя
своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и
предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным
риском лежат в сфере внутренней политики банка.
Как мы выяснили в дипломной работе, конкретные меры по
управлению кредитными рисками обычно включают 3 вида директив.
Первый вид − это директивы, направленные на ограничение
или уменьшение кредитных рисков, например определяющие концентрацию и размер
кредитов, кредитование связанных с банком лиц или превышение лимитов.
Второй вид включает директивы по классификации активов. Сюда
входит анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных
инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают
банк кредитному риску.
Третий вид включает директивы по кредитному резервированию −
не только по портфелю кредитов, но также по всем другим активам, которые могут
привести к убыткам.
В ходе дипломного исследования мы выяснили, что важнейшим
источником информации о состоянии дел перспективного заемщика служат его
финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках. Банки используют эти
материалы не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки
зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом
перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности
неплатежа по ссуде.
Методика анализа кредитного риска состоит из следующих
ступеней:
1.
коэффициент
ликвидности;
2.
коэффициент
наличия собственных средств;
3.
показатели оборачиваемости
и рентабельности.
Оценивая кредитную заявку, банк должен принять во внимание
все эти факторы. Таким образом, изучение финансовых отчетов − баланса,
счета прибылей и убытков, расчет различных коэффициентов на базе этих отчетов −
позволяет глубже понять истинное положение дел Заемщика, оценить перспективы
его развития и способность выплатить долг по кредиту.
Финансовая отчетность является лишь одним из каналов
получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы
банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с
другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.
В 2006 году сделан большой шаг в направлении снижения риска
потребительского кредитования − принят закон «О кредитных историях».
Через 2 года система кредитных бюро заработает в полную силу, и тогда можно
будет ожидать значительного снижения риска потребительского кредитования.
Другой действенный способ снижения кредитного риска −
требования банка к обеспечению кредита, т.е. наличию гарантии или залога. Часть
банкиров с нетерпением ожидает принятия закона о залоге, согласно которому из
конкурсной массы было бы выведено имущество, выступающее обеспечением кредита,
но другая часть не считает залог основным способом снижения кредитного риска.
Главное − это система оценки заемщика, его способность создать
необходимый для погашения долга доход. Эту часть банкиров поддерживает ЦБ РФ,
который принял в начале 2004 г. новое Положение «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по судной и
приравненной к ней задолженности» №254-П. Основной акцент при оценке кредитных
рисков перенесен с качества обеспечения и своевременности обслуживания
задолженности на финансовое состояние заемщика. Положение №254-П было принято
ЦБ в рамках реализации концепции содержательного надзора, суть которой
заключается в отказе от формальных, количественных показателей оценки
деятельности банков в пользу качественных, учитывающих экономическое содержание
операций.
Эта концепция является шагом вперед, хотя, безусловно, еще не
все банки смогли перестроиться на новый лад, так же как и ЦБ не успевает
подготовить квалифицированные кадры, которые бы работали по новым правилам.
Сложность вызывает и нетранспарентность большинства банков, и субъективность
оценки кредитоспособности заемщика при использовании подхода, базирующегося на
мотивированном суждении. Однако новая инструкция во многих банках уже оказала
положительное влияние на объем отчисляемых резервов, а именно − позволила
не отчислять резервы по высшей категории (как правило, крупных) заемщиков.
Как мы уже отмечали во второй главе, система показателей
кредитоспособности заемщика, должна включать в себя не только количественные
финансовые показатели, но и нефинансовые показатели. Методология оценки
кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так
и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие
неотложные потребности практики.
Однако такой методологии пока нет, различные ее аспекты
находятся на стадии разработки и обсуждения, что обусловлено: относительной
новизной самой проблемы; сложностью подбора и использования
экономико-статистических методов анализа; отсутствием достаточной для такого
анализа количественной информации и т. д. Наличие указанных обстоятельств
несколько усложняет использование специалистами банков новых методов обработки
и анализа информации о заемщиках. Чаще они в качестве релевантных факторов в
процедуре оценки кредитоспособности заемщика используют наличие ликвидного
залога, объем выручки, субъективное мнение экспертов и т.п. При этом
предпочтение банковскими практиками отдается эвристическим подходам,
основанными на субъективной оценке экспертов.
Наиболее полная и достоверная оценка кредитоспособности
заемщика, по нашему мнению, может быть дана только при разработке комплексной
методологии, охватывающей систему показателей и существующие средства и методы
анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий − заемщиков
кредита. В этом случае специалисты получат возможность сверить результаты
решения задач банковского кредитования различными методами. При этом каждый
метод будет ориентирован не на технический аппарат для переработки информации,
а на реального человека, воспринимающего информацию в определенной форме. Такой
подход основан на следующих принципах:
–
описание проблемы
и входной информации в терминах, понятных кредиторам и заемщикам;
–
выделение
наилучших характеристик рассматриваемых задач, имеющих реальные альтернативы на
момент принятия решений;
–
анализ описания
проблемы с позиций адекватности и полноты принимаемых решений;
–
создание такой
процедуры проверки информации, которая должна удовлетворять требованиям
интерактивности, т.е. по мере компьютерной ее реализации получить необходимые
решения.
Указанным принципам в большей степени соответствует индексный
и балансовый методы расчетов, при помощи которых предоставляется возможность
проанализировать динамику и структуру важнейших показателей
финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, определить потенциальное
финансовое состояние каждого хозяйствующего субъекта и его способность по
обеспечению возвратности кредита.
Необходимым этапом логически целостного процесса
взаимодействия в системе «заемщик − кредитор» является установление
основных параметров положительного кредитного заключения банка, в котором
отражаются: сумма кредита, подлежащая к выдаче; срок кредитования; уровень
процентной ставки по договору.
В определении указанных количественных параметров кредитного
договора ключевую роль играет анализ денежных потоков предприятия-заемщика в
динамике и прогнозирование его доходов на основе настоящих и будущих тенденций
развития его экономических интересов.
Более объективная оценка кредитоспособности
предприятия-заемщика может быть представлена, если она будет базироваться на
анализе следующей системы количественных и качественных признаков:
–
финансовое
положение клиента-заемщика;
–
уровень
организации управления;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 |