Дипломная работа: Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения
При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения
доходов и расходов. Ускоренный рост доходов явно свидетельствует о повышенном
риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может говорить
либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение
анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы. Либо о том, что
банк закупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой
цене. Однако и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.
В случае если выявлено снижение чистой операционной прибыли,
либо получен убыток от данного вида деятельности, то надлежит выявить причины
создавшегося положения. Данная ситуация является негативной характеристикой
политики управления активно-пассивными операциями в банке, и свидетельствует о
том, что банк не выполняет присущие кредитным организациям функции.
При анализе разницы между процентными и непроцентными
расходами необходимо определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В
случае если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк несет
финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым,
снижая прибыль банка.
В результате расчета строки 9, таблицы 4 вполне вероятно
получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов
над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие
неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может
свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако
если в процессе анализа обнаружено постоянное понижение неоперационных доходов
и повышение неоперационного убытка следует обратить внимание на сложившуюся ситуации,
т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.
Используя данные по процентным и непроцентным расходам,
следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу,
что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.
С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу
(ЧПм):[9, C.132]
 ,
где ПРд – процентные доходы банка, ПРр- процентные расходы
банка, РА – работающие активы.
Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли
приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае,
если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на
1 руб. работающих активов.
В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются
непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):
 ,
где Нр – непроцентные расходы, Нд – непроцентные доходы, РА –
работающие активы.
Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную
цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и
получать прибыль.
В заключение анализа доходов и расходов следует провести
коэффициентный анализ (табл. 1.2.5.).
Таблица 1.2.5. Основные показатели оценки доходов и расходов
коммерческого банка
| Наименование показателя |
Формула расчета |
Экономическое содержание |
Примечание |
| Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода |
Комиссионные доходы/Процентные доходы |
Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода
банка |
Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран
с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка |
| Соотношение процентных доходов и расходов |
Процентные доходы/Процентные расходы |
Оценивает способность банка получать прибыль от основной
деятельности |
Чем выше, тем лучше |
| Коэффициент эффективности затрат |
Доходы всего/Расходы всего |
Оценивает эффективность банка в целом, способность
покрывать накладные расходы |
Чем выше, тем лучше |
| Коэффициент безрискового покрытия расходов |
Комиссионные доходы/Расходы всего |
Показывает, насколько безрисковый доход покрывает
совокупные расходы банка |
Чем выше, тем ниже риск получения убытка |
| Коэффициент использования доходов на содержание аппарата
управления |
(Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата
управления)/Доходы всего |
Отражает относительную эффективность затрат банка на
содержание аппарата управления |
Показатель используется как критерий материального
стимулирования сотрудников |
| Операционная эффективность |
Операционные доходы/Операционные расходы |
Характеризует уровень покрытия операционных расходов
операционными доходами |
Должен стремиться к единице |
Анализ будет считаться завершенным только после исследования
и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.
1.3 Показатели
финансово-экономической деятельности коммерческого банка
Прибыль представляет собой
объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его
развития. Получение прибыли является ключевой целью предпринимательской
деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка,
но и также позволяет оценить его конкурентоспособность.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 |
