Дипломная работа: Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения
·
в–третьих,
определить долю процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если
в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит,
что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо
снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей –
вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на
кредитные услуги и т.д.);
·
в–четвертых,
определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает
максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:
·
доходы от
операций с ценными бумагами;
·
доходы от
операций с иностранной валютой;
·
комиссионные
доходы;
·
прочие
операционные доходы.
Анализ непроцентных доходов позволяет выявить, насколько
эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом
их анализируют по видам операций и в динамике. Такой анализ также следует
начинать с формирования таблицы, аналогичной той, где рассмотрена их структура
в динамике.
При анализе непроцентных доходов необходимо:[27, C.114]
·
во – первых,
определить их удельный вес в общем объеме доходов;
·
во – вторых,
определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного
веса;
·
в – третьих,
выявить наиболее доходные непроцентные операции.
В числе непроцентных доходов особенное внимание следует
уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру:
·
комиссии по
кассовым операциям;
·
комиссии за
инкассацию;
·
комиссии по
расчетным операциям;
·
комиссии по
выданным гарантиям;
·
комиссии по
другим операциям.
Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об
активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, при
этом необходимо обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих
счетах клиентов. Если в процессе исследования выявляется, что доходы
увеличиваются при одновременном уменьшении или при неизменяющейся динамике
объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что
доходы повышаются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание.
В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов
говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.
Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами указывает на то, что банк в
своей стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что
позиционируется как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля
непроцентных доходов может свидетельствовать как о негативной конъюнктуре на
рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке.
Показателями, анализирующими качество доходов банка,
являются:[23, C.45]
1.
,
где СД – совокупные доходы банка, СА – совокупные активы
банка. Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних
остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные
операции.
2.
,
где ОД – операционные доходы банка, СА – совокупные активы
банка. Характеризует сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних
остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным
моментом в деятельности банка, поскольку свидетельствует либо об увеличении
доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо о повышении цены
на эти операции.
Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и
начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию –
операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным
расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.[36, C.347]
К операционным расходам банка относят (Приложение 2):
·
процентные
расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;
·
по операциям с
ценными бумагами;
·
расходы по
обеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно –
управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления,
затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи,
охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).
К неоперационным расходам – все прочие.
Для анализа следует построить таблицу и круговую диаграмму,
которые позволяют оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов
за каждый исследуемый период.
Операционные расходы банка легче, чем другие виды, поддаются
проверке и анализу, поскольку существенная их часть (например,
административно-хозяйственные расходы) являются относительно постоянными и
вполне прогнозируемыми.
В процессе исследования следует провести структуризацию
операционных расходов на процентные и непроцентные, аналогично анализу доходов.
Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло
увеличение операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние
конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может
свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.
Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как
расходы, связанные с обеспечением функционирования банка
(административно-хозяйственные). При анализе расходов на функционирование банка
следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна
превышать 60%.
Если политика управления банковской деятельностью
осуществляется эффективно, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%.
Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, поскольку
значительную долю в накладных расходов занимает заработная плата работников
банка.
В процессе анализа расходов банка необходимо не только
проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в
целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их
уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.
В заключение анализа доходов и расходов необходимо
сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения
эффективности тех или иных банковских операций (табл. 1.2.4.).
Таблица 1.2.4. Доходы и расходы коммерческого банка по видам
|
Доходы и расходы банка |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 |
1 |
Операционные доходы |
|
|
|
2 |
Операционные расходы |
|
|
|
3 |
Итого чистая операционная прибыль (убыток)
(стр.1 – стр.2)
|
|
|
|
4 |
Процентные доходы |
|
|
|
5 |
Процентные расходы |
|
|
|
6 |
Итого чистая процентная прибыль (убыток)
(стр.4 – стр.5)
|
|
|
|
7 |
Неоперационные доходы |
|
|
|
8 |
Неоперационные расходы |
|
|
|
9 |
Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)
(стр.7 – стр.8)
|
|
|
|
10 |
Всего доходов |
|
|
|
11 |
Всего расходов |
|
|
|
12 |
Прибыль (убыток) (стр.10 – стр.11) |
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 |