Дипломная работа: Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения
При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо
рассчитать коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как
,
где ТРод – темп роста операционных доходов, ТРнд – темп роста
неоперационных доходов.
Для банка, имеющего эффективную политику управления активно –
пассивными операциями Ко должен быть больше единицы.
К доходам от операционной
деятельности можно отнести (табл. 2.1.1.):
·
начисленные и
полученные проценты;
·
полученная
комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);
·
доходы от
операций с ценными бумагами;
·
доходы от
валютных операций;
·
комиссии за
расчетно-кассовое обслуживание;
·
доходы от выдачи
гарантии;
·
доходы от
операций доверительного управления;
·
доходы от срочных
сделок с фондовыми и валютными активами и пр.
К доходам от неоперационной деятельности («небанковской»)
относят (Прил. 1):
·
доходы от участия
в деятельности банков, предприятий, организаций;
·
плата за
оказанные услуги (консультационные, информационные);
·
доходы от сдачи
имущества в аренду;
·
штрафы, пени,
неустойки полученные;
·
другие
(факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.)
доходы.
При исследовании обязательным является выявление групп стабильных
и нестабильных видов доходов. Выделение этих групп доходов позволяет
коммерческому банку рассчитывать свой финансовый результат с достаточно высокой
степенью вероятности.
Стабильными доходами являются те, которые остаются
практически константными на протяжении достаточно длительного периода времени и
могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает
рискованность бизнеса – чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество
доходов.
Все операционные доходы банка можно разделить на две группы:
процентные и непроцентные доходы.
Наиболее весомыми для банка являются процентные доходы,
которые являются составной частью доходов от операционной деятельности. Для
анализа следует построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных
активов на каждый анализируемый период (табл. 1.2.3.).
Таблица 1.2.3. Анализ процентных доходов банка
Процентные доходы |
Уд. вес в процентных доходах |
Процентные активы |
Уд. вес в работающих активах |
От кредитов юридическим лицам |
|
Кредиты юридическим лицам |
|
От кредитов физическим лицам |
|
Кредиты физическим лицам |
|
По открытым счетам |
|
Объемы средств на кор.счетах в Банке России и др.банках |
|
От кредитов в Банке России и других банках |
|
Объем межбанковских кредитов |
|
От депозитов в Банке России и других банках |
|
Объем размещенных межбанковских депозитов |
|
Прочие процентные доходы |
|
|
|
Итого процентных доходов |
|
|
|
При формировании и анализе таблицы 2.1.3. необходимо обратить
внимание на следующее: строке «Прочие процентные доходы» нет соответствия в столбце
«Процентные активы». Данная ситуация сложилась потому, что среди прочих
работающих активов включены активы, размещенные в ценные бумаги, доход по
которым банк получает и в виде процентов и виде дисконтов. Разделить их на
процентные и дисконтные на базе ф.№101 не представляется возможным.[44, C.342]
Анализ данной таблицы позволяет выяснить, за счет каких
факторов в основном доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый
ресурс, либо за счет увеличения объемов размещаемых ресурсов, либо всех
факторов одновременно.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:[32, C.85]
·
во–первых,
установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих
процентный доход;
·
во–вторых,
произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через
расчет коэффициента опережения (Ко):
,
где ТРпд – темп роста процентных доходов, ТРпа – темп роста
процентных активов. В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что
банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс.
В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том, что банк,
увеличивая объемы процентных активов снижает их цену;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 |