Дипломная работа: Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения
·
сократить
неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных
организаций).
Основным фактором увеличения показателей прибыльности и
рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного
капитала коммерческого банка. Во-первых – это самый дешевый источник получения
денежных средств коммерческим банком. Во-вторых, изменения размера собственного
капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых
факторов. В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться
кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты
деятельности коммерческого банка.
При выполнении этих рекомендаций возможно возникновение
трудностей, связанных с тем, что необходимо варьировать между наиболее
выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и операциями необходимыми
для выполнения норм банковского законодательства.
Рассмотрим это на конкретном примере. Теоретически для получения предельного дохода от совокупности
операций нужно вкладывать максимально возможную сумму средств в операции,
имеющие наивысшую доходность. На практике, однако, необходимо учитывать целый
ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.
Во-первых, не все привлеченные банком средства можно
реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться
в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им
своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих
органов должна храниться на резервном счете в Центральном банке. Кроме того,
часть собственных средств банка используется для
приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на
работающие, т.е. вложенные в операции, которые
могут принести доход, и неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов следует
учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их
активных операций, – соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также
другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.
Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли
надлежит учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль,
так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности
операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. Поэтому структура
портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить
прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений
С одной стороны при фиксированном значении суммы работающих
активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций
банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно,
доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при
фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных
операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем
больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств
и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных
средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных
операций.[12, C.27]
Целью управления активами и обязательствами банка является
получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк
средств вкладчиков и кредиторов и выполнения
нормативов, установленных регулирующими органами.
Очевидно, что в современных условиях возможности роста
прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала
ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться
расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы
иметь высокую долю собственного капитала (5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания
кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня
отношение капитала к активам. Поэтому резервом
увеличения капитала остается – степень отдачи активов. Прибыльность активов
находится в прямой зависимости от доходности
активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных
компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.
Для того чтобы показатели текущей и
мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы
Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск
операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и
платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать
по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками,
вкладчиками).
Таким образом, обеспечение
ликвидности банка, а значит и данных показателей – сложная и многофакторная
задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и
деятельности любого коммерческого банка.
Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают
влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы
непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно
– установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных
банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой
политики и др. Необходимо также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется
со способностью реализовывать взятые на себя обязательства по возврату в
установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за
использование этих средств, а для акционеров – с выплатой дивидендов и ростом
курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, следовательно надежным банком
считается тот, который уже получает и будет получать в будущем устойчивую
прибыль.
Заключение
Финансовые результаты деятельности коммерческого банка
являются отражением целого комплекса внешних и внутренних факторов, в связи с
этим изучать и анализировать их следует с помощью системы экономических показателей.
Основная цель системы показателей финансовых результатов деятельности банков –
всесторонняя комплексная оценка итогов деятельности банков, объективно
отражающая происходящие в них процессы.
Деятельность банка, а, следовательно, и требования по учету и
отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим коммерческим
организациям. В связи с этим в качестве финансовых показателей деятельности
банка выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток). Необходимо отметить,
что к финансовым результатам деятельности банка относятся доходы и расходы, что
обусловлено спецификой деятельности банков, принятыми методами управления
активами и пассивами, и, соответственно, методами расчета финансового
результата по каждой сделке, услуге (продукту).
Методика формирования доходов, расходов, а также прибыли
банка обусловлена составом и содержанием статей отчетности, составляемой
банками. В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (МСФО)
30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных
финансовых институтов», в отчет о прибылях и об убытках банков должны
включаться, как минимум, следующие позиции:
·
проценты и
аналогичные доходы;
·
процентные и
аналогичные расходы;
·
доход в форме
дивидендов;
·
доход в форме комиссионных
и гонораров;
·
расходы на
выплату комиссионных и гонораров;
·
прибыль за
вычетом убытков по коммерческим бумагам;
·
прибыль за
вычетом убытков по инвестиционным ценным бумагам;
·
прибыль за
вычетом убытков от валютных операций;
·
прочий операционный
доход;
·
убытки по ссудам
и авансам;
·
общие
административные расходы;
·
прочие
операционные расходы.
Приволжское отделение Сберегательного Банка (6670) нельзя
назвать типичным банком и напрямую сравнивать с конкурентными кредитными
организациями. В условиях экономической нестабильности он имеет преимущества в
виде государственной поддержки и предельного доверия населения. При текущей
нестабильности мировых финансовых рынков и роста стоимости заимствований важным
фактором надежности банка является незначительная доля иностранного капитала в
структуре фондирования (порядка 3%). Дополнительный фактор инвестиционной
привлекательности акций Сбербанка связан с его ключевой ролью в российском
банковском секторе, низкими политическими рисками, поддержкой со стороны
основного акционера – Банка России.
При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы
руководствовались данными Приволжского ОСБ № 6670. Информация,
предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания
была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов не были учтены
некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому,
практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, возможно
уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их
невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.
По результатам исследования банковской деятельности
Приволжского ОСБ, для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели
рентабельности рекомендуется прибегнуть к следующим мерам:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30 |