Курсовая работа: Управління підприємством в умовах кризової ситуації
Тому
необхідно виявити можливості зниження залишків нереалізованої продукції. Для
цього треба вивчити попит і проаналізувати ціну (можливо вона завищена).
Що
стосується плану, то він недовиконаний на 833 т.грн., не дивлячись на
перевиконання плану по об’єму як зробленої, так і реалізованої продукції, що
говорить про непропорційне збільшення собівартості продукції. Таким чином,
можна сказати, що план у звітному році був напружений, можливо була зроблена
помилка в плануванні.
Загальна
сума балансового прибутку підлягає деталізації на основні складові частини.
Таблиця 3.4. Балансовий прибуток
|
показники
|
план
|
факт
|
відхилення
|
| балансовий прибуток |
22423 |
21530 |
-893 |
| прибуток від реалізації |
22423 |
21590 |
-833 |
| прибуток від іншої реаліз. |
- |
140 |
+140 |
| позареалізаційний прибуток |
- |
180 |
+180 |
| позареалізаційний збиток |
- |
380 |
+380 |
Як
видно з таблиці в звітному році планувалося, що сума балансового прибутку буде
дорівнює сумі прибутку від реалізації, тобто інші прибутки та збитки не
передбачалися. Однак у звітному році недовиконання плану по балансовому
прибутку на 4% відбулося в результаті недовиконання плану по прибутку від
реалізації на 3,7%.
У
той же час балансовий прибуток збільшився фактично на 140+180=320т.грн. за
рахунок одержання додаткових прибутків, що не були заплановані .
Проте
розходження в показниках прибутку від реалізації і загального прибутку вказують
на позареалізаційні збитки, що перевищують позареалізаційні доходи на 200
т.грн., що природно зменшує балансовий прибуток на цю суму.
Найбільша
питома вага в загальному прибутку займає прибуток від реалізації продукції. На
відхилення цього прибутку від плану впливають наступні основні фактори:
Ø відхилення в собівартості
Ø зміна цін проти запланованих в обсязі реалізованої
продукції
Ø зміна обсягу і структури реалізованої продукції
Таблиця 3.5. Прибуток від реалізації продукції
|
Фактори
|
зміна |
методика розрахунку |
|
|
у млн.грн |
% до заг.приб. |
|
| обсяг реалізації |
-10,14 |
-1,22 |
(r приросту реал=
(сума Цпл * обсяг факт.реал. / сума Цпл * обсяг
план.реал.) * 100-100=-0,045 %
*частка зміни прибутку= 22423 * (-0,045%)/100=-10,14
т.грн.
|
| оптові ціни |
+345 |
+41,42 |
hчастка зміни ціни =
сума Цфакт.*обсяг факт.реал.-сума Цплан*обсяг
факт.реал = 84330-83985=345 т.грн.
|
| собівартість |
-390 |
-46,82 |
hчастка зміни собівартості= сума сс
факт.*обсяг факт.реал.-сума сс план*обсяг факт.реал. = 62740-62350=390 т.грн. |
| структура |
-778 |
-93,4 |
hчастка зміни структури= сума
(Цплан-сс план)*обсяг факт.реал-сума(Цплан-сс план)* обсяг план.реал.*(100+r)
/ 100 =
-778 т.грн.
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
