Дипломная работа: Региональные и местные налоги
Глава
2. Современное состояние региональных и местных налогов
2.1
Анализ налоговых поступлений в региональные и местные бюджеты от юридических
лиц в 2004-2006 году
По данным Федеральной налоговой
службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2005г. поступило
налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, (без
учета единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет) на сумму
4629,1 млрд. рублей, что в 1,4 раза больше, чем в 2004 году. В декабре 2005г.
поступления в консолидированный бюджет составили 401,3 млрд. рублей и
увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 1,7%.
Основную часть налоговых и
неналоговых доходов консолидированного бюджета в 2005г. обеспечили поступления
налога на прибыль организаций - 28,8% и налога на добавленную стоимость на
товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации -
22,2%.
В 2005г. в консолидированный бюджет
Российской Федерации поступило федеральных налогов и сборов 4299,4 млрд. рублей
(92,9% от общей суммы налоговых доходов), региональных - 198,7 млрд. рублей
(4,3%), местных налогов и сборов - 56,4 млрд. рублей (1,2%), налогов со
специальным налоговым режимом - 71,7 млрд. рублей (1,6%).[31]
В январе-феврале 2006 года на
территории Ростовской области поступило в бюджетную систему Российской
Федерации администрируемых ФНС России доходов 8755,8 млн.руб., в том числе в
консолидированный бюджет Российской Федерации (с учетом единого социального
налога в части федерального бюджета) – 6584,9 млн.руб. (75,2%), государственные
внебюджетные фонды – 2170,9 млн.руб. (24,8%). Прирост доходов по сравнению с
январем-февралем 2005 года составил 2009,5 млн.руб., или 29,8%.
В федеральный
бюджет (с
учетом ЕСН) поступило 3083,4 млн.руб., или 121,6% к аналогичному периоду 2005
года. Поступления в областной бюджет
составили 2552,9 млн.руб., что превышает показатели января-февраля 2005 года на
26%. В бюджеты муниципальных
образований поступило 948,6 млн.руб., или 184,9% к
январю-февралю 2005 года. В
государственные внебюджетные фонды поступило 2170,9 млн.руб.,
что составляет 129,9 % от соответствующего периода прошлого года.
Основная часть поступлений
консолидированного бюджета РФ (6200 млн.руб., или 94,2%) обеспечена за счет
налога на доходы физических лиц (26,3%), налога на добавленную стоимость
(24,7%), налога на прибыль (11,6%), акцизов (16,5%), единого социального
налога, зачисляемого в федеральный бюджет (9,3%), налогов со специальным
налоговым режимом (320,1 млн.руб., или 4,9%).
По уровням бюджетной системы
поступления распределены следующим образом: удельный вес федеральных налогов составил 92,3%, региональных – 2,3%, местных – 0,4%, налогов со специальным налоговым режимом
– 4,9%. [32]
По данным Федеральной налоговой
службы, задолженность по налогам и сборам, учитываемая с момента ее
возникновения (без учета задолженности по уплате пеней и налоговых санкций), в
бюджетную систему Российской Федерации на 1 января 2006г. составила 754,1 млрд.
рублей и по сравнению с 1 декабря 2005г. уменьшилась на 2,9%. По сравнению с 1
января 2005г. она сократилась на 14,2%, в том числе по налогу на добавленную
стоимость - на 26,6%, налогу на прибыль организаций - на 16,9%, акцизам на
дизельное топливо - на 17,1%, табачную продукцию - на 10,7%, пиво - на 10,0%,
легковые автомобили и мотоциклы - на 8,5%. Возросла задолженность по налогу на
добычу полезных ископаемых - на 54,4%, акцизам - на 9,3%, из нее на
автомобильный бензин - в 1,9 раза, вино - на 29,4%, алкогольную продукцию с
объемной долей этилового спирта свыше 25% включительно (за исключением вин) -
на 9,3%.[33]
(Приложение 2).
Всего по России за январь-апрель 2005
года налоговыми органами вынесено и направлено в службы судебных приставов 49,9
тысяч постановлений об обращении взыскания задолженности за счет имущества на
сумму 59,3 млрд. рублей. Возвращено
судебными приставами 5,8 тысячи постановлений о взыскании задолженности за счет
имущества должника в связи с полным или частичным погашением задолженности на
сумму 1,9 млрд. рублей.
Судебными приставами возбуждено 47,7
тысячи исполнительных производств, или 95,6% от общего количества
постановлений, вынесенных налоговыми органами, на сумму 54,7 млрд. рублей, или
92,2% от объема задолженности, предъявленной к взысканию.
За первые четыре месяца 2005 года
возбуждено 891 дело о несостоятельности (банкротстве) на общую сумму 10,3 млрд.
рублей. Поступило в ходе реализации процедур банкротства 1,1 млрд. рублей.
Таким образом, должниками в
январе-апреле 2005 года в ходе проведения всех мер принудительного взыскания
всего погашено задолженности на сумму 354,0 млрд. рублей (что составляет 21,5%
к сумме поступлений администрируемых ФНС России доходов в консолидированный
бюджет Российской Федерации за январь-апрель 2005 года).[34]
Задолженность по уплате пеней и
налоговых санкций (штрафов) на 1 января 2006г. составила 760,5 млрд. рублей и
превысила задолженность по налогам и сборам на 0,8%.
Недоимка по налоговым платежам на 1
января 2006г. составила 246,4 млрд. рублей (32,7% от общей задолженности) и по
сравнению с 1 декабря 2005г. сократилась на 27,5%. По сравнению с 1 января
2005г. она снизилась на 19,4%, в том числе по налогу на добычу полезных
ископаемых - на 81,0%, налогу на прибыль организаций - на 49,9%, налогу на
добавленную стоимость - на 20,1%, акцизам на дизельное топливо - на 89,5%,
табачную продукцию - на 36,2%, пиво - на 11,9%. Возросла недоимка по акцизам -
на 5,9%, из нее на легковые автомобили и мотоциклы - на 61,5%, алкогольную
продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% включительно (за
исключением вин) - на 11,6%, автомобильный бензин - на 9,7%, вино - на 4,7%.
Приостановленные к взысканию платежи
в консолидированный бюджет на 1 января 2006г. составили 485,8 млрд. рублей
(64,4% от общей задолженности) и увеличились по сравнению с 1 декабря 2005г. на
17,8%. По сравнению с 1 января 2005г. они снизились на 8,5%, в том числе по налогу
на добавленную стоимость - на 27,8%, акцизам на пиво - на 5,7%. Увеличились
приостановленные к взысканию платежи по налогу на добычу полезных ископаемых -
в 2,2 раза, налогу на прибыль организаций - на 2,0%, акцизам - на 21,4%, из них
на дизельное топливо - в 7,6 раза, автомобильный бензин - в 2,8 раза, вино - в
1,7 раза, табачную продукцию - на 21,5%, алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 25% включительно (за исключением вин) - на 14,3%.
Отсроченные (рассроченные) платежи в
бюджетную систему Российской Федерации на 1 января 2006г. составили 0,3 млрд. рублей
и сократились по сравнению с 1 декабря 2005г. на 26,3%, с 1 января 2005г. - на
23,6%.
Реструктурированная задолженность на
1 января 2006г. составила 21,5 млрд. рублей (2,9% от общей задолженности) и
снизилась по сравнению с 1 декабря 2005г. на 10,8%, с 1 января 2005г. - на
47,6%.[35]
Рост поступлений администрируемых ФНС
России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-апреле
2005 года относительно января-апреля 2004 года по субъектам Российской
Федерации приведен на диаграмме в приложении 1.
Указанная диаграмма показывает, что в
27 субъектах поступления относительно января-апреля 2004 года снизились (в
их числе: Республики Дагестан, Калмыкия, Костромская, Тюменская области,
Красноярский и Хабаровский края, Эвенкийский, Чукотский автономные округа и
некоторые другие) и в 28 субъектах рост поступлений не превысил уровня среднероссийского
ИПЦ (среди них: Чувашская Республика, Республика Бурятия, Владимирская,
Амурская, Сахалинская, Пермская, Челябинская, Тульская области, Ставропольский
край, Усть-Ордынский Бурятский автономный округ и некоторые другие).[36]
А например, в ростовской области
происходит следующее. Около 30 муниципальных образований Ростовской области не
справляются с планом по сбору собственных доходов. Такие данные были озвучены
на координационном совете по вопросам собираемости налогов и других
обязательных платежей. При этом было отмечено, что поступления в
консолидированный бюджет Ростовской области за два месяца этого года составили
3,8 милиарда рублей, что превышает план на 20%.
По мнению вице-губернатора области
Ивана Станиславова, представленные в отчетах глав администраций цифры не
соответствуют ни статусу, ни возможностям районов и поселений. Произведя
расчеты по одному из представленных отчетов, где сборы за два месяца в бюджет
поселения составили всего 30 тысяч рублей налогов, вице-губернатор показал
несоответствие этой суммы данным по налоговых поступлениям, а также стоимости
имущества поселения. Главам муниципальных образований была поставлена задача в
самый короткий срок навести порядок в учете плательщиков налогов, регистрации
земельных участков, инвентаризации имущества, принадлежащего физическим лицам,
учете крестьянско-фермерских хозяйств и в других вопросах, связанных с
наполнением бюджетов.[37]
Раньше власти субъектов РФ имели
право предоставлять некоторым категориям предприятий любые льготы по уплате
налога в региональный и местные бюджеты. Однако с 1 января 2004 года это
правило отменили, и теперь региональные власти могут только немного снизить
налоговую ставку - не более чем на 4 процента. Да и все оффшорные зоны
закрылись. Но фирмы все же нашли, о чем можно договориться с регионом, каких
послаблений у него попросить.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |