Курсовая работа: Расчет налога на добавленную стоимость
Сумма налога перечисляется на счет федерального
казначейства, которое самостоятельно распределяет ее между бюджетами разных
уровней в соответствии с нормативами, установленными законом о федеральном
бюджете на соответствующий год.
Порядок и сроки представления отчетности
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом (месяцем или кварталом), все налогоплательщики
должны представить в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС.
Сдавать декларацию необходимо независимо от того,
есть у фирмы или предпринимателя объект налогообложения по НДС или нет. Не
сдают декларацию только:
- фирмы и предприниматели, которые перешли на
упрощенную систему (п.2 ст.346.11 НК РФ);
- фирмы и предприниматели, деятельность которых
облагается единым налогом на вмененный доход (п.4 ст.346.26 НК РФ);
- фирмы и предприниматели, которые получили
освобождение от НДС (ст.145 НК РФ).
Обратите внимание: есть случаи, в которых фирмы и
предприниматели обязаны сдавать декларацию, даже если обычно они этого не
делают. Это нужно сделать, если вы:
- платите НДС как налоговый агент;
- выписали счет-фактуру с выделенным в нем НДС;
Форма декларации приведена в Приказе Минфина России
от 28 декабря 2005 г. N 163н.
В этом же документе финансисты рассказали и том, как
правильно ее заполнить.
Если у вашей фирмы в течение налогового периода были
операции, облагаемые НДС по ставке 0%, в налоговую инспекцию нужно подать
отдельную декларацию. Ее форма также приведена в вышеназванном Приказе.
2.
ИСХОДНЫЕ
ДАННЫЕ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ
2.1. Задание к курсовому проекту
ЗАО ”Стиль” занимается пошивом
одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и верхняя одежда для
женщин. Также организация выпускает изделия народных художественных
промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.
ЗАО ”Стиль” продает свою продукцию на
внутреннем рынке и на экспорт.
При выполнении курсового проекта
необходимо провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с
налогом на добавленную стоимость, в ЗАО “Стиль“ за январь месяц 200Х года,
используя перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ
г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 2) и рассчитать суммы
налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет (возмещению из
бюджета).
Суммы хозяйственных операций
различаются по вариантам. Варианты заданий выдаются преподавателем или
методистом.
Курсовой проект выполняется в
следующей последовательности:
·
открыть счета
бухгалтерского учета по учету НДС в виде учебных схем ( табл.3) и записать на
счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.200Х г. по данным,
приведенным в табл.2;
·
указать
корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале
регистрации хозяйственных операций;
· все необходимые расчеты проводить по
ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации
хозяйственных операций;
· подсчитать обороты по дебету и
кредиту счетов и определить конечные остатки;
· составить фрагмент оборотной
ведомости по синтетическим счетам по учету НДС (табл.4);
· составить счета-фактуры по
одной-двум операциям;
· отразить все операции в книгах продаж
и покупок;
· по данным бухгалтерского и налогового
учета составить декларации по НДС.
2.2 Налоговая учетная политика
организации
Учетная политика для целей налогового
учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными актами.
Возможные варианты налоговой учетной политики приведены в табл. 1.
Таблица
1
Налоговая учетная политика организации
№
п/п
|
Элементы налоговой учетной политики организации |
Вариант выбора |
Организационно-технические вопросы |
1 |
Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет
НДС) |
Главный бухгалтер
Бухгалтер, специалист по НДС
Группа (бюро) по учету НДС
|
2 |
Организационная структура бухгалтерии в зависимости
от организационной структуры организации (влияет на порядок учета НДС) |
Централизованная
Децентрализованная
Смешанная
|
3 |
Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного
учета по разным налоговым режимам) |
Субсчета к счету 68 – по разным налоговым режимам
Субсчета к счету 19 – по разным налоговым режимам
|
4 |
Формы документов для налогового учета НДС |
Счета-фактуры
Журналы учета счетов-фактур
Книга продаж
Книга покупок
|
5 |
Порядок оформления документов по налоговому учету
НДС |
Порядок оформления счетов-фактур по организации
Лица, ответственные за оформление счетов-фактур
Лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах
Порядок ведения книг покупок и книг продаж
|
6 |
Другие решения, необходимые для организации и
ведения учета по НДС |
Положения по организации и ведению учета на разных участках
работы бухгалтерии в части НДС |
Методы ведения налогового учета |
1 |
Момент признания налоговой базы |
Отгрузка
Предоплата
|
2 |
Порядок учета входного НДС по облагаемой и не
облагаемой НДС продукции |
На субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций) |
3 |
Порядок учета входного НДС по экспортным операциям |
На субсчетах к счету 19 |
4 |
Порядок учета входного НДС по материалам, работам,
услугам для строительно-монтажных работ, выполняемым хозяйственным способом |
На субсчетах к счету 19 |
5 |
Порядок распределения входного НДС по общим расходам
между разными налоговыми режимами |
Пропорционально объемам выручки
Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС
продукции
|
6 |
Налоговый период |
Месяц
Квартал
|
7 |
Порядок и сроки уплаты НДС |
Ежемесячно по факту
Ежеквартально по факту
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |