Курсовая работа: Расчет налога на добавленную стоимость
в графе 9 - стоимость всего
количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных
работ, оказанных услуг) с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
в графе 10 - страна происхождения
товара;
в графе 11 - номер
грузовой таможенной декларации.
#G0
Книга покупок
Ведение покупателем книги покупок
7. Покупатели ведут книгу покупок,
предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях
определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету
(возмещению) в установленном порядке.
Счета-фактуры, выставленные
доверителю, комитенту или принципалу организациями и индивидуальными
предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах
другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, на
сумму своего вознаграждения, регистрируются в книге покупок доверителя,
комитента или принципала.
8. Счета-фактуры, полученные от
продавцов, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по
мере оплаты (в том числе за наличный расчет) и принятия на учет приобретаемых
товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
9. При частичной оплате принятых на
учет товаров (выполненных работ, оказанных услуг) регистрация счета-фактуры в
книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке
частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам
(выполненным работам, оказанным услугам) и пометкой у каждой суммы
"частичная оплата".
Регистрация в книге покупок
счетов-фактур с одинаковыми реквизитами допускается только в случаях перечисления
средств в порядке частичной оплаты.
При приобретении основных средств и
(или) нематериальных активов регистрация счета-фактуры в книге покупок
производится в полном объеме после принятия на учет основных средств и (или)
нематериальных активов.
10. При ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации в книге покупок регистрируются таможенная
декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую
уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
При приобретении услуг по найму жилых
помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке
работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по
предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, основанием для
регистрации счетов-фактур в книге покупок являются заполненные в установленном
порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой
суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в
отчет о служебной командировке.
11. В книге покупок не регистрируются
счета-фактуры, полученные:
при безвозмездной передаче товаров
(выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные
активы;
участником биржи (брокером) при
осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг;
комиссионером (агентом) от комитента
(принципала) по переданным для реализации товарам либо от продавца товаров,
выписанные на имя комиссионера (агента).
12. Счета-фактуры, полученные
покупателем от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам,
оказанным услугам) для выполнения с 1 января 2001 г. строительно-монтажных
работ для собственного потребления, регистрируются в книге покупок в целях
определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, в
порядке, установленном абзацем первым пункта 5 статьи 172 Налогового кодекса
Российской Федерации.
Счета-фактуры, составленные
налогоплательщиками согласно пункту 25 настоящих Правил, регистрируются в книге
покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость,
предъявляемой к вычету, в порядке, установленном абзацем вторым пункта 5 статьи
172 Налогового кодекса Российской Федерации.
Счета-фактуры, предъявленные
покупателю подрядными организациями при выполнении с 1 января 2001 г.
строительных работ, сборки (монтажа) оборудования, включаемого в состав
основных средств, регистрируются в книге покупок в целях определения суммы
налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, в порядке,
установленном абзацем первым пункта 5 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации.
13. Покупатели, перечисляющие
денежные средства продавцу в виде авансовых или иных платежей в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), счета-фактуры
по этим средствам в книге покупок не регистрируют.
Счета-фактуры, выписанные и
зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении авансов или иных
платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении
работ, оказании услуг) в счет полученных авансов или иных платежей с указанием
соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.
14. Счета-фактуры, не соответствующие
установленным нормам их заполнения, не могут регистрироваться в книге покупок.
15. Книга покупок должна быть
прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью.
Контроль за правильностью ведения
книги покупок осуществляется руководителем организации или уполномоченным им
лицом.
Книга покупок хранится у покупателя в
течение полных 5 лет с даты последней записи.
Состав показателей книги покупок
В книге покупок указываются:
полное или сокращенное наименование
покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных
документах;
идентификационный номер и код причины
постановки на учет покупателя;
налоговый период (месяц, квартал), в
котором произведены покупки;
в графе 1 - порядковый номер записи
сведений о счете-фактуре;
в графе 2 - дата и номер
счета-фактуры продавца;
в графе 3 - дата оплаты
счета-фактуры;
в графе 4 - дата принятия на учет
товаров (выполнения работ, оказания услуг);
в графе 5 - наименование продавца;
в графе 5а - идентификационный номер
продавца;
в графе 5б - код причины постановки
на учет продавца;
в графе 6 - страна происхождения
товара, номер грузовой таможенной декларации - для товаров, ввозимых на
таможенную территорию Российской Федерации;
в графе 7 - итоговая сумма покупок по
счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 8 - покупки, облагаемые налогом
на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если
сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке,
определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской
Федерации;
в графе 8а - стоимость покупок без
налога на добавленную стоимость;
в графе 8б - сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18
процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по
соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового
кодекса Российской Федерации;
в графе 9 - покупки, облагаемые
налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае,
если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке,
определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской
Федерации;
в графе 9а - стоимость покупок без
налога на добавленную стоимость;
в графе 9б - сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10
процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по
соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового
кодекса Российской Федерации;
в графе 10 - итоговая сумма покупок
по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0
процентов;
в графе 11 - покупки, облагаемые
налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае,
если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке,
определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской
Федерации;
в графе 11а - стоимость покупок без
налога на добавленную стоимость;
в графе 11б - сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20
процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по
соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового
кодекса Российской Федерации;
в графе 12 - итоговая сумма покупок
по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
За каждый налоговый период (месяц,
квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а,
11б и 12, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость. Форма книги покупок представлена ниже.
КНИГА
ПОКУПОК
Покупатель: ООО «Вебасто Рус»
Идентификационный номер и код причины
постановки на учет налогоплательщика-покупателя 7805269180/780501001
Покупка за период с 01,01,2006 по
31.01.2006
№
п/п
|
Дата и
номер
счета-
фак-
туры
про-давца
|
Дата
опла-ты
счета-
фак-туры
про-давца
|
Дата
при-нятия
на учет
това-ров
(ра-
бот,
услуг)
|
Наи-ме-нова-
ние про-давца
|
ИНН продавца |
КПП продавца |
Стра-на
про-исхо-
жде-ния
това-ра.
Номер
ГТД
|
Всего покупок,
включая НДС
|
В том числе |
покупки, облагаемые налогом по
ставке |
Покупки, освобождаемые от налога |
18 процентов
(8)
|
10 процентов
(9)
|
0 про-центов
(10)
|
20 процентов
(11)
|
Стои-мость
поку-пки
без НДС
|
Сумма НДС |
Стои-мость
поку-пки
без НДС
|
Сумма НДС |
|
Стои-мость
поку-пки
без НДС
|
Сумма НДС |
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(5а) |
(5б) |
(6) |
(7) |
(8а) |
(8б) |
(9а) |
(9б) |
(10) |
(11а) |
(11б) |
(12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |