Курсовая работа: Расчет налога на добавленную стоимость
№ |
Содержание
операции |
Коррес-понди-рующие
счета |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
33.
|
По экспортной продукции
(верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право
на ставку 0% (до 180 дней). Курс доллара США – 10 рублей за доллар.
Выручка от продажи
экспортной продукции составила:
|
19,3
68,3
|
19,3
|
5000
50000
9000
|
34.
|
По экспортной продукции
(верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено
подтверждение и наступил 181-й день. По данной выручке в прошлые налоговые
периоды был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав.эксп. и 76
ндс по ав. эксп.). Курс доллара США на дату отгрузки – 10 рублей за доллар;
курс доллара на 181 день –11 рублей за доллар (курс повысился по сравнению с
курсом на дату отгрузки).
Выручка от продажи
экспортной продукции составила:
|
68,3
90
91
|
62,1
76
68,3
68,3
|
400
4000
792
720
72
|
3. Расчетная часть курсового проекта.
3.1 Корреспонденция счетов бух.
финансового учета и расчеты.
Перед составлением баланса
организации необходимо сформировать оборотную ведомость по синтетическим
бухгалтерским счетам, в которой по каждому счету приводятся: сальдо на начало
месяца, обороты по дебету и кредиту и сальдо на конец месяца (табл.4). В
данном курсовом проекте необходимо составить фрагмент оборотной ведомости и
отразить в ней только обороты по субсчетам 68 и 19.
Перед этим составляем обороты по
счетам 19 и 68 (табл.3)
При применении автоматизированных систем учета счет можно счет составлять
по тем формам, которые формирует конкретная автоматизированная система.
3.2 Налоговые декларации.
Счета – фактуры
В курсовом проекте
оформлены счета-фактуры на две операции, составлена книга продаж и книга
покупок. Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж представлен
ниже.
Ведение журналов учета полученных и
выставленных счетов-фактур
1. Покупатели ведут журнал учета
полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а
продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых
хранятся их вторые экземпляры.
2. Покупатели ведут учет
счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет
счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
3. Организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах
другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при реализации
товаров от своего имени хранят счета-фактуры по товарам, полученным от
комитента либо принципала, в журнале учета полученных счетов-фактур.
Комиссионеры либо агенты, совершающие
действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по
приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных
счетов-фактур.
4. Счета-фактуры, полученные от
продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для
выполнения с 1 января 2001 г. строительно-монтажных работ для собственного
потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур.
5. При ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации грузовые таможенные декларации или их копии,
заверенные в установленном порядке, и платежные документы хранятся у покупателя
в журнале учета полученных счетов-фактур.
При приобретении услуг по найму жилых
помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке
работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по
предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, заполненные
в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной
строкой суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в журнале
учета полученных счетов-фактур.
6. Журналы учета полученных и
выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы
пронумерованы.
Состав показателей счета-фактуры
Построчно указываются следующие
показатели:
в строке 1 - порядковый номер и дата
выписки счета-фактуры;
в строке 2 - полное или сокращенное
наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а - место нахождения
продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2б - идентификационный номер
и код причины постановки на учет налогоплательщика - продавца;
в строке 3 - полное или сокращенное
наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если
продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется
"он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же
лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное
наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его
почтовый адрес;
в строке 5 - реквизиты (номер и дата
составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с
помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается
счет-фактура);
в строке 6 - полное или сокращенное
наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а - место нахождения
покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6б - идентификационный номер
и код причины поставки на учет налогоплательщика покупателя.
В графах 1-11 указываются следующие
сведения о реализованном товаре (работе, услуге):
в графе 1 - наименование поставляемых
(отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг);
в графе 2 - единица измерения (при
возможности ее указания);
в графе 3 - количество (объем)
поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,
оказанных услуг) исходя из принятых единиц измерения (при возможности их
указания);
в графе 4 - цена (тариф) товара
(выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее
указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а
в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в
себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;
в графе 5 - стоимость всего
количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных
работ, оказанных услуг) без налога;
в графе 6 - сумма акциза по
подакцизным товарам;
в графе 7 - налоговая ставка;
в графе 8 - сумма налога на
добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ,
оказанных услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |