Дипломная работа: Налогообложение на предприятии и пути его совершенствования
|
Показатель
|
2004 г.
|
2005 г.
|
Отношение фактической прибыли к плановой в
% 2004 г.
|
Отношение фактической прибыли к плановой в
% 2005 г.
|
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
| Прибыль (убыток) от реализации |
63150 |
71700 |
67270 |
70500 |
113 |
104 |
| Сальдо прочих внереализационных доходов и расходов |
4580 |
-4300 |
6700 |
-6500 |
-94 |
-97 |
| Прибыль за отчетный период, тыс. руб. |
60640 |
67400 |
62430 |
64500 |
111 |
103 |
| Прибыль, подлежащая налогообложению |
60640 |
67400 |
62430 |
64500 |
111 |
103 |
Данные
таблицы показывают, что фактическая сумма прибыли выше плановой в 2005 г. на
4%, а в 2004 г. на 13%.
Налог
на прибыль рассчитывается как произведение налогооблагаемой прибыли на ставку
налога на прибыль.
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как прибыль
отчетного года за минусом прибыли от дивидендов и приравненных к ним доходов,
льготируемой прибыли и налога на недвижимость.
Предприятие облагается
налогом на прибыль по ставке 24 %.
Рассмотрим
формирование прибыли в табл. 3.10.
Таблица 3.10 Анализ формирования прибыли в 2004-2005
гг. ООО «ЛЮМ», тыс. руб.
|
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Отклонение
|
|
2004 г.
|
2005 г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
| 1 Выручка от
реализации продукции (работ, услуг) за минусом НДС и аналогичных обязательных
платежей |
461700 |
467300 |
+5600 |
| 2 Себестоимость
реализации товаров, работ, услуг |
390000 |
396800 |
+6800 |
| 3 Прибыль (убыток) от
реализации (п. 1 - п. 2) |
71700 |
70500 |
-1200 |
| 4 Операционные доходы |
20000 |
41300 |
+21300 |
| 5 Операционные расходы |
20000 |
40800 |
+20800 |
| 6 Внереализационные
доходы |
1500 |
2600 |
+1100 |
| 7 Внереализационные
расходы |
5800 |
9100 |
+3300 |
| 8 Прибыль (убыток) отчетного года (п.3
+ п.4 + п.6 – - п. 5 – п.7) |
67400 |
64500 |
-2900 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 |
