Дипломная работа: Анализ кредитного рейтинга сельскохозяйственного предприятия (на примере конкретного предприятия)
вывающего предложение руководству о предоставлении
банковского кредита в том или ином размере на тот или иной срок. С другой
стороны, и бухгалтерия предприятия должна грамотно и достоверно, при
обеспечении всех взаимоувязок счетов и форм составлять свои отчеты, обеспечивая
этим создание благоприятного имиджа предприятия в восприятии кредиторов и инвесторов.
Бухгалтерская отчетность ООО
"Прогресс-Агро" в целом может быть оценена как достоверная и
составленная высококвалифицированными работниками, несмотря на отмеченные выше
отдельные недостатки. Поэтому содержащиеся в ней показатели можно с большой
уверенностью в их точности использовать для специального анализа и оценки
кредитного рейтинга предприятия. Для этого в банковской практике отработан ряд
методических подходов.
3.3. Приемы анализа и оценки кредитоспособности
заемщика
Цели и задачи кредитоспособности ссудозаемщиков заключаются в определении
их возможностей своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде,
степени риска, который банк готов взять на себя. Кроме того, выявляется размер
кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условия его
предоставления (ставки процентов и сроки) /14, 15, 24, 27/.
Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны
/29/. Но все они содержат определенную систему коэффициентов. В нее входят:
1)
коэффициент абсолютной ликвидности;
2)
промежуточный коэффициент покрытия;
3)
общий коэффициент покрытия;
4)
коэффициент финансовой независимости.
Следует иметь в виду, что в разных публикациях наименования указанных
коэффициентов отличается. Причина этого, по-видимому, состоит в том, что
данные категории заимствованы из зарубежных источников и при переводе на
русский было допущено их разное словесное оформление. Экономический смысл
названных коэффициентов приведен в таблице 12.
Приведенная в таблице 12 информация может быть прокомментирована
следующим образом.
Таблица 12 -
Система финансовых коэффициентов, применяемых
при оценке кредитоспособности заемщиков
| № п/п |
Наименование коэффициентов |
Экономическое содержание |
Варианты
названий
|
Алгоритм и формула расчета |
Рекомендуемое значение |
| 1. |
Коэффициент
абсолютной ликвидности |
Доля краткосрочных
обязательств, покрываемая имеющимися денежными средствами и краткосрочными
финансовыми вложениями |
1.
Коэффициент абсолютной платежеспособности.
2.
Коэффициент абсолютной ликвидности и платежеспособности
|
(Денежные
средства + Краткосрочные финансовые вложения) : Краткосрочная кредиторская
задолженность
(стр.260+250) :
: (стр.690-640-
|
0,2…
0,3
|
| 2. |
Промежуточный
коэффициент покрытия |
Доля краткосрочных
обязательств, покрываемая деньгами, краткосрочными вложениями и дебиторской
задолженностью |
1.
Коэффициент промежуточной платежеспособности.
2.
Коэффициент быстрой ликвидности
|
(Денежные
средства + Кратковременные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) :
: Краткосрочная кредиторская задолженность
(стр.290-210) :
: (стр.690-640-
|
0,7…
0,8
|
| 3. |
Общий коэффициент
покрытия |
Степень
обеспеченности краткосрочных обязательств оборотными активами |
1.
Коэффициент текущей платежеспособности.
2.
Коэффициент текущей ликвидности
|
Оборотные активы
: Краткосрочная кредиторская задолженность
(стр.290-216) :
: (стр.690-640
|
³ 2 |
| 4. |
Коэффициент
финансовой независимости |
Доля
активов, сформированных за счет собственного капитала |
1.
Коэффициент автономии.
2.
Коэффициент собственности.
3.
Коэффициент концентрации собственного капитала
|
Собственный
капитал : Активы
стр.490 : 700
|
³ 0,5 |
* В
формулах расчета все строки - из формы № 1 бухгалтерского баланса Категория
ликвидность (строка 1) понимается как способность клиента банка своевременно погашать свои обязательства.
Коэффициенты ликвидности
и покрытия характеризуют возможности потенциального заемщика превратить активы
в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. Сравнение краткосрочных
активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) показывают, в
какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных
активов (абсолютная ликвидность). При этом алгоритм расчета коэффициента абсолютной
ликвидности, приведенный вместе с формулой расчета в предпоследней графе
таблицы 12, принято определять с помощью формулы:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |
