Дипломная работа: Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области

Этот субсчет активный. В дебет этого субсчета относятся суммы переводов, оплата которых произведена в кассах почтамтов, узлов и отделений связи, а также почтальонами на дому или путем перечисления со счета по переводным операциям на счета предприятий, учреждений и организаций (частных лиц). Все суммы оплаченных переводов, записанные в реестры ф.10 и списанные по кассе или перечисленные со счета по переводным операциям, заносятся в регистры бухгалтерского обобщения.

На этом же счете ведется учет выявленных документов на контроль в ЦАОТУС, а также суммы недорасходов и недовыплат по переводам. Если по кассе организация (отделения) связи или при оплате через банк неправильно проведена и отражена сумма, выплаченная по переводам, составляющая большую сумму, чем значится по бланкам переводов, или когда произведена переплата или двойная выплата по переводу, то дебетуется субсчет 76.22 и кредитуется субсчет 76.3. Проводка составляется отдельно на основании составленного акта.

Если сумма оплаченных переводов меньше, чем по бланкам и реестрам ф.10, то устанавливается, за счет чего это произошло. Тогда на основании составленного акта делается бухгалтерская запись – дебет субсчета 76.3 и кредит субсчета 76.5. За суммы, выплаченные адресатом по актам, как ранее недоплаченные, до высылки денежной отчетности на контроль в ЦАОТУС в бух учете на основании расписки адресата в акте на доплату составляется проводка – дебет субсчета 76.5 и кредит субсчета 50.1 (в узле связи), 50.2 (в отделении связи), 55.5 (оплаченные путем перечисления через банк соответственно в узле или отделении связи).

Субсчет 76.3 на конец месяца не должен иметь остаток, потому что сосредоточенные в течение месяца суммы подлежат закрытию счетом расчетов с ЦАОТУС. При этом составляется проводка дебет субсчета 76.16 и кредит субсчета 76.3. Организация связи, отразившая на субсчете 76.22 суммы перерасходов, переплат и двойных выплат, обязана взыскать с клиентов или виновных лиц. Сумма недовыплат и недорасходов расследуются. При необходимости суммы недовыплат возвращаются на основании составленных актов адресатам или относятся на увеличение прочих доходов по счету 91 . Для этого составляется проводка дебет субсчета 76.5 и кредит счета 91 (прочие доходы). Аналитический учет к субсчету 76.3 не ведется.

ЦАОТУС отражает сумму оплаченных переводов на своем балансе с кредита субсчета 76.16 в дебет субсчета 76.3.

Почтамты, городские и районные узлы связи, в которых собственный прием переводов превышает оплату, ежедневно составляют телеграфное платежное поручение по перечислению на транзитный переводный счет УФПС с субсчета районного узла связи (почтамта) разницы между суммой субсчетов 76.1 “Переводы принятые” и 76.3 “Переводы оплаченные”. Одновременно почтамты и узлы связи делают на эту сумму проводку: дебет субсчета 76.16, кредит субсчета 55.5.

В случае, если сумма, подлежащая перечислению, меньше предусмотренной банком для перечисления по телеграфу, допускается перечисление по почте.

Суммы, поступившие на счет по переводным операциям УФПС, в тот же день перечисляются на переводный счет Федеральной службы почтовой связи. При не поступлении переводных сумм из структурных единиц на счет УФПС по переводным операциям принимаются срочные меры к розыску.

При поступлении средств делается проводка: дебет 55.5 – кредит 76.16, после перечисления: в дебет 76.16 – кредит 55.5. В ЦАОТУС передается телетайпограмма на общую сумму перечисления в разрезе почтамтов и узлов связи.

ФСПС ведет взаиморасчеты по переводным операциям с государствами, с которыми осуществляется обмен денежными переводами, а так же производит перечисления необходимых денежных средств на переводные счета тех УФПС, в которых оплата переводов в целом по области, превышает собственный прием.

Для контроля за полным и своевременным перечислением переводных сумм на счет ФСПС Постамт представляет по пятидневкам в адрес ФСПС: номера, даты и суммы платежных поручений, которыми перечислены переводные средства; сведения о приеме и оплате переводов; общую сумму по неоплаченным переводам, находящимся в картотеках отделений почтовой связи.

Таблица 1.5

Корреспонденция субсчета 76.3

Субсчет 76.6 “Расчеты по принятой торговой выручке” предназначен для учета расчетов по суммам торговой выручки, принятой организацией почтовой связи от предприятий, расположенных с организациями связи (структурной единицей) в пределах одного административного района. Почтовыми отделениями в сельской местности торговая выручка принимается по бланкам ф. 58-м.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34