Дипломная работа: Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области

Счет 55 ’’Специальные счета в банках’’ предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а так же о движении средств целевого финансирования (поступлений) в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 открываются субсчета:

ü 55.1 «Подписной счет»

ü 55.2 «Счет по выплате пенсий»

ü 55.3 «Счет по выплате пенсий и пособий финансируемых из местных бюджетов»

ü 55.5 “Счет по переводным операциям”

ü 55.6 “Пенсионный счет”

Субсчет 55.5 открывается организациями почтовой связи, их структурными единицами, осуществляющими переводные и приравненные к ним операции, для учета движения денежных средств по принятым и оплаченным переводам и других расчетов, показанных в приложении к балансу ф.3- связь ‘’Отчет по переводным операциям’’; субсчет 55-6 для учета денежных средств для выплаты пенсий и пособий.

Для удобства расчетов вся денежная наличность, поступившая в кассы почтамтов, узлов и отделений почтовой связи, независимо от своего назначения временно относится переводным средствам и используется на оплату денежных переводов, выплату пенсий и пособий, подкреплений денежной наличности в отделения связи. При недостатке наличности, поступившей непосредственно в кассы, организации почтовой связи для осуществления расходных операций получают подкрепление в учреждениях банков со счета по переводным операциям.

Сверхлимитные остатки касс, которые образуются в почтамтах, узлах и отделениях связи на конец дня, сдаются в учреждения банков для зачисления на счет по переводным операциям.

Кроме сверхлимитных остатков касс на этот счет зачисляются суммы:

ü по платежным поручениям, справкам банков уф.04018019, чекам из не лимитированных книжек, расчетным чекам Сберегательного банка РФ, расчетным чекам, акцептованным банком, от финансовых органов за сданные переводы и другие отправления;

ü перечисленные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам организаций почтовой связи;

ü возвращение отделениями банков суммы подкреплений, полученных филиалами и агентствами банков от организаций связи;

На все поступившие на субсчет 55.5 денежные суммы последний вступает в корреспонденцию с разными счетами.

Кроме получения с данного счета подкреплений денежной наличности организации почтовой связи производят перечисления на счета:

ü расчетные и текущие предприятий и организаций в учреждениях банков сумм по переводам (в порядке их оплаты);

ü разных организаций – сумм принятой отделениями почтовой связи торговой выручки;

ü отделений банков – сумм принятых отделениями почтовой связи сверхлимитных остатков банков;

ü органов Министерства топлива и энергетики РФ – сумм принятой отделениями почтовой связи платы за электроэнергию;

ü свой расчетный, текущие и расчетные субсчета – сумм доходов от предоставленных услуг и выполненных видов работ, подписных сумм и выручки от продажи товаров, поступивших в кассы почтамтов, узлов и отделений почтовой связи;

ü расчетные организаций электросвязи, радиосвязи и радиовещания – соответственно сумм, поступивших в кассы почтамтов, узлов и отделений почтовой связи от абонентов городской телефонной сети в оплату счетов по абонементной плате за телефон, за предоставленные междугородние телефонные разговоры, телеграммы, принятые с квартирных телефонов в кредит, сумм абонементной платы и пени за пользование трансляционными радиоточками.

При централизованных расчетах по выплате пенсий и пособий населению учреждения банков открывают для УФПС счета по переводным операциям. На субсчет 55-2 ‘’Пенсионный счет’’ зачисляются суммы, перечисленные финансирующими органами на выплату пенсий, пособий и в оплату услуг связи, и перечисляются суммы, причитающиеся указанным органам после сверки расчетов за месяц по оплате пенсий и пособий. Данная операция осуществляется по согласованию с этими органами.

Учреждения банков осуществляют выдачу почтамтам и узлам связи денежных подкреплений на оплату переводов, пенсий и пособий по денежным чекам или другим документам согласованным с банком. Получателями денег по таким чекам не могут быть лица, которым предоставлено право второй подписи. Чеки являются именными и выписываются только на работника, ведающего Главной кассой. Категорически запрещается выдача чеков ‘’на предъявителя’’.

Запрещается:

ü выдача чеков организациями связи адресатам в оплату переводов для получения ими в банке наличных денег;

ü использование средств со счета по переводным операциям на эксплуатационные и другие нужды предприятия;

Получение подкреплений в главную кассу организации почтовой связи и для высылки подведомственным отделениям связи осуществляется со субсчета 55.5 в пределах находящихся на нем средств.

Организации связи по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать денежную наличность на оплату труда и выплату социально – трудовых льгот, оплату командировочных расходов, приобретение на автозаправочных станциях за наличный расчет горюче – смазочных материалов для производственных нужд, на хозяйственные нужды, соблюдая установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами при условии обязательного предварительного оформления в обязательном порядке перечисления соответствующих сумм с расчетного счета организации на счет по переводным операциям.

Перечисление со счета по переводным операциям сумм принятой подписки на расчетный (текущий) счет организации связи и счета издательств, редакций, агентств Рос печати осуществляется в сроки, предусмотренные договорами. Перечисление со счета по переводным операциям денежных средств, поступивших для расчетов с другими организациями и ведомствами, осуществляется в порядке и сроки, установленные договорами, или по соглашению с этими организациями.

Доходные и прочие эксплуатационные средства, авансы клиентов на услуги связи и другие средства, поступающие наличными в кассы почтамта, узла и отделений связи, не реже 1 раза в пятидневку: 5, 10, 15, 20, 25 и последнего числа каждого месяца перечисляются со счета по переводным операциям на расчетный счет организации связи.

Для определения за пятидневку суммы, подлежащей перечислению на расчетный счет в текущем месяце, составляется справка-расчет на основании используемых бухгалтерских регистров за истекший месяц (журналов-ордеров, вспомогательных к ним ведомостей, компьютерных распечаток, машинных носителей и др.). Сумма, подлежащая перечислению за пятидневку, определяется путем деления рассчитанной суммы дохода прошлого месяца на количество пятидневок в месяце (6).

Окончательный расчет доходов, подлежащих перечислению на расчетный счет, можно произвести только после получения из отделений связи дневников ф.130 за последнюю пятидневку, поэтому окончательное перечисление денежных средств со счета по переводным операциям и пенсионного счета осуществляется в следующем за отчетным месяце, не позднее 5-го числа, с учетом корректировки на процент отклонения фактических доходов текущего месяца от прошлого.

В тех случаях, когда при расчетах по пятидневкам, производящихся в средних суммах, будет перечислено больше, чем причитается по расчету с учетом корректировки, необходимо вернуть разницу с расчетного счета на счет по переводным операциям или пенсионный счет немедленно. Выверка бухгалтерских расчетов по счету по переводным операциям и пенсионному счету должна производиться не позднее первой пятидневки, следующей за отчетным месяцем. В случае расхождения остатков на переводном и пенсионном субсчетах сальдо на конец месяца больше, это означает, что на расчетный счет доходы были перечислены не в полном объеме, если остатки меньше, то это свидетельствует об отвлечении переводных и пенсионных средств не по назначению.

Для примера приводится справка-расчет для определения средней суммы поступления наличными доходных и прочих средств за пятидневку, подлежащей перечислению со счета по переводным операциям на расчетный счет.

Пример:

За июнь 2005 года в кассы районного узла связи и подотчетных ему отделений связи поступило:

Рассчитанные таким образом суммы за пятидневку перечисляются со счета по переводным операциям на расчетный счет организации. Плата за услуги по выплате пенсий и пособий перечисляется на расчетный счет с пенсионного счета.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34