Дипломная работа: Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области
Денежная наличность,
сданная структурной единицей организации связи на свой расчетный или переводный
счет в учреждении банка в конце месяца и зачисленная банком в начале следующего
месяца, должна быть списана со счета 50 и записана в отчетном месяце на счет
50.2 и записывается в дебет того счета, на который она зачислена.
Субсчет 50.2 ’Касса
отделения связи’
На этом субсчете в
филиалах и на почтамтах ведется учет наличия и движения денежных средств,
находящихся в кассах отделений почтовой связи. Отделения почтовой связи ведут
учет наличия денег и денежных документов в дневнике формы 130, в котором они
отражаются в приходной или расходной частях ежедневно. Основанием для записи
служат первичные документы. Контроль за наличием средств и движением их
осуществляется на основании записей в дневнике формы 130 , который по своему
значению является денежным отчетом в получении и расходовании средств, в
течение календарного месяца. На суммы, поступившие в кассы отделений связи,
этот субсчет дебетуется, на суммы израсходованные из кассы субсчет кредитуется.
Субсчет активный. Остаток на нем может быть только дебетовым. Обобщение
субсчета 50.2 по кредитовому признаку ведется в журнале –ордере №2,по
дебетовому – в ведомости №3.
На субсчете 50.2
учитывается движение денежных средств и денежных документов в отделениях связи.
Таблица 1.1
Корреспонденция счета 50
|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Номера
корреспондирующих счетов
|
| По дебету |
По кредиту
|
|
|
По субсчету 50.1
|
|
|
|
|
1. Оприходование денежной
наличности, полученной из банки по чекам |
50.1 |
51,55,57 |
|
|
2. То же сверхлимитных остатков
кассы и подкреплений наличными, полученные от подотчетных отделений связи или
от прикрепленных отделений связи других районов, высланных ими в течение
текущего месяца |
50.1 |
57 |
|
|
3. То же, высланных в прошлом
месяце |
50.1 |
50.2 |
|
|
4. Оприходованных сумм,
поступивших по принятым денежным переводам |
50.1 |
76.1 |
|
|
5. Оприходование
сумм торговой выручки |
50.1 |
76.6 |
|
|
6. Поступление доходов от
оказания услуг, поступивших наличными |
50.1 |
90.1 |
|
|
По субсчету 50.2
|
|
|
|
|
1.
Оприходование подкреплений денежной наличности, поступивших в
отделения связи от почтамтов, узлов связи |
50.2 |
50.1 |
|
|
По субсчету 50.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
То же, полученных чеками с субсчета по переводным операциям в банке |
50.2 |
57 |
|
|
3.
Оприходование сумм, поступивших от эксплуатации средств связи,
поступивших наличными, платежными поручениями и чеками из не лимитированных
книжек, справками банка и доходов от дополнительных услуг |
50.2 |
90.1 |
|
|
4.
То же по принятым денежным переводам – наличными, платежными
поручениями и справками банка |
50.2 |
76.1 |
|
|
5.
То же от сберегательных касс – наличности |
50.2 |
76 |
|
|
6.
То же от торговой выручки |
50.2 |
76.6 |
|
|
7.
То же, принятых от населения за электроэнергию |
50.2 |
76 |
|
|
8.
Оприходование сумм, поступивших в погашение недостач, хищений и
претензий к клиентуре по принятым и оплаченным переводам |
50.2 |
76.22, 73 |
|
|
9.
Списание сумм сверхлимитных остатков кассы, высланных из отделений
связи в почтамт наличными деньгами |
50.1 |
50.2 |
|
|
10.
То же платежными поручениями, справки банка, чеками из лимитированных
книжек |
57, 50.6, 50.7 |
50.2 |
|
|
11.
Оплата денежных переводов |
76.3 |
50.2 |
|
|
12.
Отнесение на виновного недостачи, выявленной в кассе отделения связи |
90.1, 94 |
50.2 |
|
|
13.
Выплата сумм пенсий и пособий |
76.4.1 |
50.2 |
|
|
14.
Выдача зарплаты и пособий по больничным листам |
70 |
50.2 |
|
|
15.
Выдача по учетно – запросным карточкам ЦАОТУС по переприходам,
недоприходам и перевыплатам |
16 |
50.2 |
|
|
16.
Выявление недостачи денег в кассе |
94 |
50 |
|
|
17.
Отнесение на виновных лиц |
73.2 |
94 |
|
|
18.
Поступление денег в кассу в счет погашения выявленной недостачи |
50 |
73.2 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34 |
