Курсовая работа: Расчет технико-экономических показателей работы предприятия

П чист. = П об.– налог на им-во – налог на прибыль – прочие обязательные платежи и выплаты в местные, региональные и федеральные бюджеты (106)

ΔП чист. = П чист.от. - П чист.пл. (107)

ΔП чист.% = ΔП чист. / П чист.пл. * 100 % (108)

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреблёнными ресурсами.

Анализ уровня рентабельности предприятия характеризуется показателями:

а) общей рентабельности:

Рент общ.=Поб./(ОПФк.г.+НОС(100%)) , (109)

где НОС (100 %) - нормируемые оборотные средства в пределах 100 %,

ΔРент общ. = Рент общ.от. - Рент общ.пл.  (110)

ΔРент общ.% = ΔРент общ. / Рент общ.пл. * 100 % (111)

б) чистой рентабельности:

Рент чист. = П чист. / ( ОПФ к.г. + НОС ( 100 % )) (112)

ΔРент чист. = Рент чист.от. - Рент чист.пл. (113)

ΔРент чист.% = ΔРент чист. / Рент чист.пл. * 100 % (114)

Показатели рентабельности предприятия являются обобщённой характеристикой эффективности хозяйственной деятельности. На них оказывает влияние показатель рентабельности продукции (эффективность управления).

Рентабельность всего выпуска продукции:

Рент вып. = П реал. / ТС (115)

где П реал. - прибыль от реализации продукции

ТС - полная себестоимость продукции.

ΔРент вып. = Рент вып.от. - Рент вып.пл. (116)

ΔРент вып.% = ΔРент вып. / Рент вып.пл. * 100 % (117)

Рентабельность отдельного вида продукции:

Рент i =( Q – ATC i ) / ТП i, (118)

где Q - общий выпуск продукции, шт.;

ATC i - себестоимость единицы продукции, шт.

( ATC i = ТС / ТП i ) , (119)

i - вид продукции.

ΔРент i = Рент i от. - Рент i пл. (120)

ΔРент i % = ΔРент i / Рент i пл. * 100 % (121)

РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

1.ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ ПРОДУКЦИИ

Выпуск продукции в натуральном выражении

По плану выпуск продукции в натуральном выражении 6815шт., по отчету – 8323шт.

Рассчитаем выполнение плана по выпуску:

∆Q = 8323 шт. - 6815 шт. = 1508 шт.

∆Q% = 1508 / 6815*100% = 22,12 %

План по выпуску продукции был перевыполнен на 1508 шт., или на 22,12%

Выпуск товарной продукции

Рассчитаем выполнение плана по товарной продукции в денежном выражении.

∆ТП = 399831-396656 = 3175 тыс. руб.

∆ТП%=3175/396656*100%=0,80%

В денежном выражении план по выпуску продукции был выполнен, так как значение показателя положительное (0,80)

Выполнение плана по реализации продукции

Проверим выполнение плана по реализации продукции:

По плану:

РПпл =5116+8401+396656-2496-5697=401980 тыс. руб.

По отчету:

РПотч =7157+98800+399831-6364-11824=487600 тыс. руб.

Отклонение:

∆РП = 487600– 401980= 85620 тыс. руб.

∆РП%=85620/401980*100%=21,3%

План по реализованной продукции был перевыполнен на 85620 тыс. руб., или на 21,3 %.

Ритмичность выпуска продукции

Рассчитаем квартальную ритмичность:

а) годовая ритмичность:

Критм= 99008+94380+98046+99216/396656*100%=98,48%

∆ Критм = 98,48% - 100%= - 1,52%

б) ритмичность 1 квартала:

Критм 1 кв =32864+33072+29952/99008*100%=96,84%

∆ Критм 1 кв = 96,84% - 100% = - 3,16%

Предприятие выпускало продукцию неритмично на 3,16%

в) Ритмичность 2 квартала:

Критм 2 кв =31460+33072+28704/94380*100%=98,78%

∆ Критм 2 кв = 98.78 % - 100 % = - 1,22 %

Предприятие выпускало продукцию неритмично на 1,22%

г) ритмичность 3 квартала:

Критм 3 кв = 24960+31876+33072/ 98046*100%=91,69%

∆Критм 3 кв = 91,69 % - 100 % = - 8,31 %

Предприятие выпускало продукцию неритмично на -8,31 %

д) ритмичность 4 квартала:

Критм 4 кв =27121+33072+33072/99216*100%=94%

∆ Критм 4 кв = 94 % - 100 % = -6 %

Предприятие выпускало продукцию неритмично на 6 %.

На данном предприятии производительность нельзя считать ритмичной, т.к. ни в одном из кварталов не было достигнуто 100% ритмичности. Предприятие выпускало продукцию не ритмично на 1,52%.

Выполнение плана по ассортименту

Рассчитаем выполнение плана по ассортименту продукции:

Касс =137404+50629+54795+27788+20423+33098/396656*100%=81,72 %

∆Касс = 81,72 % - 100% = - 18,28 %

Коэффициент ассортимента снизился на 18,28 %.

Выполнение плана по удельному весу брака в общем объеме по

себестоимости продукции

Определим уровень специализации производства:

По плану:

Успец пл =166485+75836+54795/396656*100%=74,9%

По отчету:

Успец от =137404+50629+54912/399831*100%=60,76%

Рассчитаем изменение коэффициента специализации:

∆Успец = 60,76% - 74,9% = -14,14%

Динамика уровня специализации отрицательная, следовательно ,уровень специализации снизился по сравнению с планом на 14,14%.

Проверим выполнение плана по освоению новых видов изделий:

По плану:

Унов пл =33098/396656*100%=8,34%

По отчету:

Унов от = 49780/399831*100%=12,45%

Рассчитаем изменение уровня освоения новых видов изделий:

∆Унов = 12,45 % - 8,34 % = 4,11 %

План по освоению новых видов изделий был выполнен на 4,11 %.

Проверим качество продукции:

По плану

Убр.пл =3705/463374,92*100%=0,79%

По отчету:

Убр.от=3855/458823, 12*100%=0,84%

Рассчитаем изменение уровня брака:

ΔУбр. =0, 84% - 0, 79%=0,05%

План по качеству выполнен не был. Доля качества ухудшилась, так как доля брака выросла на 0,05%

2. Расчёт трудовых показателей

Обеспеченность предприятия персоналом всего, в том числе рабочих, и по категориям работающих

Проверим обеспеченность предприятия промышленно-производственным персоналом, всего:

∆Ч ппп = 332- 338 = - 6чел.

∆Ч ппп % = - 6/338*100% = - 1,77%

∆Ч ппп отн =332-(338*399831/396656*100%)/100% = - 8,705~ - 9%

Численность промышленно-производственного персонала снизилась по сравнению с планом на 6 человек, или на 1,77 %.

Определим относительно отклонение по численности промышленно-производственного персонала:

Коэффициент обеспеченности предприятия основными рабочими

Проверим обеспеченность предприятия рабочими - абсолютная обеспеченность:

∆Ч раб = 263 - 293= - 30чел.

∆Ч раб % = - 30/ 293 * 100% = - 10,23 %

Обеспеченность рабочими в абсолютном выражении ниже плановой на 30 человек, или на 10,23 %.

Определим относительное отклонение по численности рабочих:

∆Ч раб отн =263 – (293*399831/396656*100%)/100% = - 32,34 ~ - 32%

На предприятии с учетом процентного выпуска продукции образовался реальный излишек персонала и рабочих в количестве 36 человек из них рабочих 30 человек.

Уровень квалификации рабочих

Определим удельный вес специалистов.

По плану:

У спец пл = 26/338 * 100 % = 7,69 %

По отчету:

У спец от = 42/332 * 100 % = 12,65 %

Отклонение составляет:

∆ У спец = 12,65 % - 7,69 % = 4,96 %

Определим удельный вес рабочих.

По плану:

У раб пл = 293/338 * 100 % = 86,68 %

По отчёту:

У раб от = 263 / 332 * 100 % = 79,21 %

Отклонение составляет:

∆ У раб = 79,21 % - 86,68 % = -7,47 %

Определим удельный вес служащих.

По плану:

У служ пл = 20/338 * 100% = 5,91%

По отчету:

У служ от = 26 / 332* 100% = 7,83%

Отклонение составляет:

∆ У служ = 7,83% - 5,91% = 1,92%

Полученные результаты оформим в виде таблицы (табл. 3).

Таблица 3 - Структура персонала анализируемого предприятия

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13