Дипломная работа: Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "Водоканал-сервис"
Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и
аналогичных обязательных платежей): 81846 тыс. руб.
Полная
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг: 70954 тыс. руб., из
них:
·
условно-постоянные:
14050 тыс. руб.;
·
условно-переменные:
56904 тыс. руб.
Маржинальный
отчет о прибылях и убытках от основной деятельности ООО «Водоканал-сервис» за
2006г. представлен в табл. 7.
На основании
данных таблиц 6-7 рассчитаем следующие основные показатели, характеризующие
финансовые результаты деятельности ООО «Водоканал-сервис» с точки зрения
маржинального анализа:
Таблица
7
Маржинальный отчет о
прибылях и убытках от основной деятельности ООО «Водоканал-сервис» за 2006г.
| Показатель |
Значение |
| 1. Объем реализации, тыс. руб. |
81846 |
| 2. Переменные затраты, тыс. руб. |
56904 |
| 3. Маржинальный доход, тыс. руб. (стр. 1 – стр.
2) |
24942 |
| 4. Коэффициент валовой маржи (стр. 3 / стр. 1) |
0,304 |
| 5. Постоянные затраты, тыс. руб. |
14050 |
| 6. Прибыль от реализации, тыс. руб. (стр. 3 –
стр. 4) |
10892 |
1) Порог
безубыточности, тыс. руб.
По
определению Е.С. Стояновой, «порог безубыточности – это такая выручка от
реализации, которая покрывает переменные затраты и прямые постоянные затраты.
При этом промежуточная маржа равна нулю»[29].
Значение
порога безубыточности находится по формуле:
Порог
безубыточности (руб.) = Прямые постоянные затраты / Доля валовой маржи в
выручке
Порог
безубыточности2005 (тыс. руб.) = 14050 / 0,520 = 27019,23 тыс. руб.
Порог
безубыточности2006 (тыс. руб.) = 14050 / 0,304 = 46217,11 тыс. руб.
2) Запас
финансовой прочности, тыс. руб.
Запас
финансовой прочности предприятия рассчитывается по формуле:
Запас
финансовой прочности = Выручка от реализации – Порог безубыточности
Запас
финансовой прочности2005 (тыс. руб.) = 43932 - 27019,23 = 16912,77 тыс. руб.
Запас
финансовой прочности2006 (тыс. руб.) = 81846 - 46217,11 = 35628,89 тыс. руб.
Сведем
полученные значения в табл. 8.
По
представленным в табл. 8 аналитическим данным могут быть сделаны следующие
выводы:
1) объем
реализации (выручка) предприятия за 2006г. возрос по сравнению с 2005г. на
37914 тыс. руб. (темп роста показателя – 186,30%);
Таблица
8
Маржинальный анализ
прибыли от реализации за 2005-2006гг.
| Показатель |
2005г. |
2006г. |
Отклонение (+, -) |
Темпы роста, % |
| 1. Объем реализации, тыс. руб. |
43932 |
81846 |
37914 |
186,30 |
| 2. Переменные затраты, тыс. руб. |
21086 |
56904 |
35818 |
269,87 |
| 3. Маржинальный доход, тыс. руб. (стр. 1 – стр.
2) |
22846 |
24942 |
2096 |
109,17 |
| 4. Коэффициент валовой маржи (стр. 3 / стр. 1) |
0,52 |
0,304 |
-0,216 |
58,46 |
| 5. Постоянные затраты, тыс. руб. |
14050 |
14050 |
0 |
100,00 |
| 6. Прибыль от реализации, тыс. руб. (стр. 3 –
стр. 4) |
8796 |
10892 |
2096 |
123,83 |
| 7. Порог безубыточности, тыс. руб. |
27019 |
46217 |
19198 |
171,05 |
| 8. Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
16913 |
35629 |
18716 |
210,66 |
2) переменные
затраты предприятия по сравнению с выручкой возрастают более быстрыми темпами –
269,87%, что означает, что ООО «Водоканал-сервис» для производства
дополнительных объемов товарной продукции приходится вовлекать в оборот большее
количество ресурсов, цена привлечения дополнительных единиц которых возрастает
с объемом производства;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |
