Дипломная работа: Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "Водоканал-сервис"
IД = В1 *∑Д1 * Y0 / В1 *∑Д0 * Y0 = 81846 * 0,2013 /
81846 * 0,2002 = 16476 / 16386 = 1,005 (100,5%)
Агрегатный
индекс уровня прибыли:
IУ = В1 *∑Д1 * Y1 / В1 *∑Д1 * Y0 = 81846 * 0,1331 /
81846 * 0,2013 = 10899 / 16476 = 0,661 (66,1%)
Мультипликативная
модель индексов:
IВП = IВ * I Д * IУ = 1,863 * 1,005 * 0,661
= 1,238 (123,8%)
Произведем
расчет влияния факторов на изменение суммы валовой прибыли.
Изменение
суммы валовой прибыли за счет изменения суммы выручки:
∆ВП(В) = В1 *∑Д0
*Y0 - В0 *∑Д0 * Y0 = 16386 – 8795 = 7591
(тыс. руб.).
Изменение
суммы валовой прибыли за счет изменения структуры выручки:
∆ВП(Д) = В1*∑Д1*Y0 – В1 *∑Д0*Y0 = 16476 – 16386 = 90
(тыс. руб.)
Изменение
суммы валовой прибыли за счет изменения уровня прибыли:
∆ВП (У) = В1*∑Д1*Y1 – В1*∑Д1*Y0 = 10899 – 16476 = -
5585 (тыс. руб.)
Совокупное
влияние факторов:
∆ВП = ∆ВП(В)
+ ∆ВП(Д) + ∆ВП(У) = 7591 + 90 – 5585 = 2096 (тыс. руб.)
Рассчитаем
долю влияния факторов на изменение суммы валовой прибыли (см. табл. 5).
Таблица
5
Расчет доли влияния
факторов на изменение суммы валовой прибыли
Факторы |
Индекс влияния |
Размер абсолютного влияния, тыс. руб. |
Удельный вес влияния, % |
Выручка |
1,863 |
7591 |
362,2 |
Структура выручки |
1,005 |
90 |
4,3 |
Уровень прибыли |
0,661 |
- 5585 |
- 266,5 |
Общее влияние |
1,238 |
2096 |
100 |
Сумма валовой прибыли выросла за год на 2096 тысяч рублей или на
23,8%. Рост валовой прибыли обеспечен в основном ростом суммы выручки. За счет
этого фактора валовая прибыль выросла на 7591 тысяч рублей или на 86,3%.
Изменение структуры выручки привело к росту суммы валовой прибыли
на 90 тысяч рублей или на 0,5%. Это обусловлено ростом удельного веса выручки
от реализации работ и услуг, имеющих более высокий уровень прибыли по сравнению
с уровнем прибыли по реализации товаров.
Снижение уровня валовой прибыли в выручке (рентабельности) привело
к снижению суммы валовой прибыли на 5585 тысяч рублей или на 33,9%.
Таким образом, рост валовой прибыли достигнут за счет количественного
(экстенсивного) фактора (роста выручки) и, частично, за счет структурных
сдвигов выручки. Качественный (интенсивный) фактор (изменение доли валовой
прибыли в выручке предприятия) оказал отрицательное влияние на изменение суммы
валовой прибыли.
Существенное место в анализе прибыли занимает так называемый маржинальный
анализ.
Методика
маржинального анализа прибыли является высокоэффективным инструментом
управления финансовыми процессами предприятия, широко использующимся в практике
финансового менеджмента зарубежных стран. Вместе с тем, маржинальный анализ
прибыли предприятия существенно затруднен в условиях многопродуктового
производства, т.к. помимо количества реализованной продукции, цены реализации,
удельных переменных затрат и суммы постоянных затрат необходимо учитывать и
влияние структуры реализованной продукции. Если номенклатура производства
составляет порядка 50-100 наименований, то без специального программного
компьютерного обеспечения провести такой анализ практически нереально.
Исходя из
вышесказанного, применительно к номенклатуре производства и реализации ООО
«Водоканал-сервис» маржинальный анализ прибыли может быть произведен при
условии дополнительных допущений, наиболее существенным из которых является
предположение о наличии усредненной зависимости темпов роста показателей сумм
переменных затрат и выручки.
На первом
этапе анализа производим разделение затрат ООО «Водоканал-сервис» на
условно-постоянные и условно-переменные.
2005г.:
Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и
аналогичных обязательных платежей): 43932 тыс. руб.
Полная
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг: 35136 тыс. руб., из
них[28]:
·
условно-постоянные:
14050 тыс. руб.;
·
условно-переменные:
21086 тыс. руб.
Маржинальный
отчет о прибылях и убытках от основной деятельности ООО «Водоканал-сервис» за
2005г. представлен в табл. 6.
Таблица
6
Маржинальный отчет о
прибылях и убытках от основной деятельности ООО «Водоканал-сервис» за 2005г.
Показатель |
Значение |
1. Объем реализации, тыс. руб. |
43932 |
2. Переменные затраты, тыс. руб. |
21086 |
3. Маржинальный доход, тыс. руб. (стр. 1 – стр.
2) |
22846 |
4. Коэффициент валовой маржи (стр. 3 / стр. 1) |
0,520 |
5. Постоянные затраты, тыс. руб. |
14050 |
6. Прибыль от реализации, тыс. руб. (стр. 3 –
стр. 4) |
8796 |
2006г.:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |