Курсовая работа: Взаємозв'язок витрат, об’єму реалізації, прибутку та їх роль у фінансовому менеджменті
У табл. 3.2 наведені дані
про фактичні і планові витрати на виробництво за звітній рік за елементами
витрат (тис. грн.).
Таблиця
3.2
Фактичні і планові витрати
на виробництво
Елемент витрат |
За бізнес-планом |
Фактично |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
Матеріальні витрати (за
вирахуванням вартості відходів, що повертаються) |
10286 |
48,5 |
10581,7 |
53 |
Амортизація основних засобів і
нематеріальних активів |
2155,4 |
10,2 |
1887 |
9,5 |
Витрати на оплату праці |
5201,4 |
24,5 |
4652,8 |
23,3 |
Відрахування на соціальні заходи |
2470,7 |
11,6 |
2210,1 |
11,1 |
Інші витрати |
1112,5 |
5,2 |
630,5 |
3,1 |
Виробнича собівартість товарної
продукції |
21226 |
100 |
19962,3 |
100 |
Аналіз показників цієї
таблиці дає підставу для таких висновків.
По-перше, скорочення
витрат на виробництво проти планових показників на 6,0% (на суму 1243,7 грн.)
при зменшенні обсягу виробництва продукції у вартісному вираженні на 12,6%
свідчить про відносне зростання витрат на виробництво, що і знаходить відображення у показнику витрат на одну
гривню виробленої продукції.
По-друге,
структура витрат на виробництво продукції порівняно з плановими накресленнями
суттєво зрушилася у бік зростання питомої ваги матеріальних витрат, тобто
матеріалоємності за незначного зменшення питомої ваги витрат, пов'язаних з
оплатою праці, і всіх інших витрат. При цьому слід мати на увазі, що характер
змін питомої ваги витрат у бік зменшення далеко не завжди свідчить про певні
позитивні процеси в економіці підприємства. Так, на підприємстві, що
аналізується, досить суттєве зниження питомої ваги амортизаційних відрахувань
на повне відтворення основних засобів стало результатом значного невиконання
планів введення в дію основних засобів і графіків проведення робіт з їх
модернізації та реконструкції.
Для
аналізу характеру змін у сумі витрат заводу металовиробів за позицією «інші витрати»
у табл. 3.3 наводиться розшифровка складу цих витрат за звітний рік (тис.
грн.).
Таблиця
3.3
Витрати
за звітний рік
Вид витрат |
Сума і |
витрат |
за бізнес-планом |
фактично |
На відрядження |
53,7 |
73,3 |
Проценти за кредити |
703,6 |
518,8 |
Оплата послуг сторонніх організацій |
220,0 |
25,2 |
Місцеві податки за рахунок
собівартості |
12, 6 |
9,2 |
Вивізне (експортне) мито |
95,0 |
— |
Інші витрати |
27,6 |
4,0 |
Разом |
1112,5 |
630,5 |
Аналіз
наведених видів витрат показує, що за всіма з них (за винятком витрат на
відрядження) фактично витрачено коштів набагато менше, ніж
планувалося. При детальнішому вивченні причин такого явища встановлено:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |