Курсовая работа: Документооборот
Учетная политика ОАО "Кристалл" разработана в
соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации (далее - Положение), разработанного на
основании закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском
учете".
Общество руководствуется Федеральным законом "О
бухгалтерском учете" и Положением и утвержденными положениями
(стандартами) по бухгалтерскому учету и другими нормативными правовыми актами и
методическими указаниями по бухгалтерскому учету, формирующими систему
нормативного регулирования бухгалтерского учета и обязательными к исполнению
организациями на территории Российской Федерации, в том числе при осуществлении
деятельности за пределами Российской Федерации.
Бухгалтерский учет в организации осуществляется центральной
бухгалтерией организации, в которую входят самостоятельные структурные подразделения,
возглавляемые главными бухгалтерами филиалов "Кристалл". Права и
обязанности главного бухгалтера определены в разделе 3 "Положения о
бухгалтерском учете и отчетности в РФ" и ст.7 Закона "О бухгалтерском
учете". Бухгалтерия Общества осуществляет методологическое руководство
бухгалтерскими службами филиалов, представительств и обособленных
подразделений. Филиалы, представительства и обособленные подразделения Общества
имеют собственные бухгалтерские службы, составляют отдельные бухгалтерские
балансы и другую отчетность.
Для ведения бухгалтерского учета используется рабочий план
счетов, разрабатываемый на основе типового рабочего плана счетов. Рабочий план
счетов бухгалтерского учета применяется в процессе ведения бухгалтерского учета
в подразделениях и филиалах общества. Бухгалтерский учет ведется на основе
журнально-ордерной системы счетоводства с применением вычислительной техники.
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета
обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. Содержание регистров
бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является
коммерческой тайной.
Для оформления фактов хозяйственной деятельности Общество
применяет типовые формы первичных учетных документов, установленные Государственным
комитетом Российской Федерации по статистике, Минфином Российской Федерации и
другими уполномоченными органами государственной исполнительной власти.
Документы, по которым не предусмотрены типовые формы, разрабатываются Обществом
самостоятельно. Годовая бухгалтерская отчетность Общества рассматривается и
утверждается общим собранием акционеров и представляется в сроки и адреса,
установленные ст.15 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
К бланкам строгой отчетности относятся: билеты, бланки трудовых
книжек, путевые листы, доверенности, чеки и путевки.
Право подписи первичных учетных документов имеют
руководители Общества в соответствии с распорядительными документами Общества
(приказами и доверенностями), которые согласовываются с главным бухгалтером.
Руководители структурных единиц Общества, филиалов, представительств и
обособленных подразделений имеют право подписи первичных учетных документов на
основании доверенностей, выданных Обществом.
Документы по хозяйственным операциям, которые предполагают
движение денежных средств (на счетах в банках и в кассе организации),
подписываются генеральным директором Общества и Главным бухгалтером, а также
лицами, ими уполномоченными в соответствии с доверенностями.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций ведется в рублях и копейках.
Ряд основных положений учетной политики оказал существенное
влияние на формирование финансового результата, а также на формирование
налоговой базы для некоторых видов налогов[4].
Анализируя документы, работа с которыми ведется в Калужском
ОАО "Кристалл", мы отметили некоторые недостатки. Во-первых, большую
часть по-прежнему составляет бумажный документооборот. Основными недостатками
бумажного документооборота являются:
·
сложность организации эффективного контроля и отчетности по
исполнению резолюций;
·
трудности отслеживания движения документа на всех этапах его
жизненного цикла;
·
длительность сроков подготовки и согласования документов;
·
медленный поиск документов;
·
сложность организации документооборота, если с одними и теми же
документами одновременно работает несколько пользователей;
·
трудоемкость получения сводных отчетов и журналов;
·
в бумажном архиве нет возможности гибкого управления правами
доступа к документам и др.
Традиционный документооборот оказывается неэффективным. Все
эти минусы устраняются с введением систем электронного документооборота. Для
таких организаций, где количество документов и сложность их ведения велики,
становится жизненно важной задача автоматизации документооборота с целью
устранения вышеперечисленных недостатков[5].
Принимая во внимание аудиторское заключение о финансовой
(бухгалтерской) отчетности, можно отметить, что бухгалтерская отчетность не
содержит существенных искажений, однако выявлены следующие нарушения:
·
в ряде случаев не соблюдается временная определенность фактов
хозяйственной деятельности;
·
в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу не отражена
информация об отсутствии условных фактов хозяйственной деятельности;
·
ненадлежащим образом оформленные документы в связи с
возникновением нестандартных хозяйственных операций (документ подписан
ненадлежащим лицом или лицом не, имеющим право подписи).
Параметры документооборота в их динамике за ряд лет создают
наглядную картину напряженности информационной среды, в которой функционирует
фирма. В ряду наиболее актуальных характеристик документооборота назовем его
скорость и объем. Скорость документооборота можно, по нашему мнению, оценить,
ориентируясь на средний срок прохождения документом всех стадий оборота - от
момента создания до момента передачи на постоянное хранение. Сведения об этих
сроках можно почерпнуть из графика документооборота, который должен быть
утвержден и выполняться в каждой организации независимо от формы собственности.
В Калужском ОАО "Кристалл" график документооборота отсутствует. Это
также является одним из недостатков. По причине этого мы не можем узнать
среднюю скорость документооборота, которая может быть рассчитана методом
простой средней - путем суммирования всех индивидуальных сроков прохождения
документов и деления этой суммы на общее число названий документов. Мы также не
можем рассчитать ускорение документооборота от одного отчетного периода к
другому. При этом автоматизация документооборота дает в этой области
немедленный и очень существенный позитивный эффект.
Учитывая недостатки документооборота Калужского ОАО
"Кристалл", мы можем сказать, что организации следовало бы тщательнее
поработать над движением документов в организации. Мы предлагаем следующие
возможные варианты решения подобной проблемы.
Самый простой вариант - разработка схем движения документов
в виде обычных графических блок-схем (Приложение 7). Каждая компания может
разработать свой собственный способ отображения или заимствовать его у
компании, оказывающей услуги по внедрению СЭД, главное - чтобы схемы были
понятны сотрудникам компании.
Недостаток применения схем в том, что на самой диаграмме не
видно, кто из сотрудников выполняет ту или иную функцию обработки документа.
Возможное решение этой проблемы - указывать название должностей сотрудников
непосредственно в названии функции (Приложение 8).
Сегодня для создания модели деятельности компании
целесообразно использовать специализированные системы бизнес-моделирования,
позволяющие решать широкий круг задач, таких, как описание бизнес-процессов и
организационной структуры, создание реестра документов компании, формирование
отчетов и регламентных документов, в том числе и отчета по документообороту.
Например, в системе бизнес-моделирования описание бизнес-процессов и
документооборота формируется одновременно. Если в рамках процесса происходит
работа с документом (создание, изменение, использование), то документ
указывается с помощью входящей или исходящей из функции стрелки, а исполнитель
функции закрепляется автоматически при размещении функции в соответствующей
дорожке на кросс-функциональной диаграмме (Приложение 9).
Для каждой функции указывается нормативное время выполнения
и периодичность. Таким образом, формируется необходимая информация для
определения маршрута движения документа, автоматического формирования отчета по
документообороту и закрепления функций обработки документа в должностных
инструкциях соответствующих сотрудников. Формы отчета по документообороту могут
быть разными в соответствии с решаемыми задачами. Например, для задачи описания
сквозного прохождения документа через все бизнес-процессы и соответственно всех
исполнителей (пример отчета приведен в Приложении.10).
При проведении анализа скорости документооборота
целесообразно также проконтролировать выполнение графика документооборота по
срокам и выявить участки, где наиболее часто возникают задержки. В этих зонах
следует заменить исполнителей или, если это объективно необходимо, пересмотреть
утвержденный график.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 |