Курсовая работа: Аудиторская проверка учёта расчётов сотрудников по оплате труда
Выявленные на данном этапе аудиторской проверки нарушения отражаются в
отчетных документах аудитора, приведенных в таблице 3.2
Таблица 3.2
Отчетный документ: Сводка нарушений, выявленных в результате формальной
проверки.
| Виды нарушений, выявленных в
документах |
Наименование документа, по которому
выявлено нарушение |
Дата (период) составления документа |
№ документа |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Отсутствует подпись работника
технолога Петрова И.И. |
Наряд на уборку снега шнекороторным
снегоочистителем |
27.01.2009г. |
1 |
| Неверно указано количество
отработанных дней водителю Зворыгину А.В. |
- табель учета рабочего времени,
- приказ об отпуске
|
22.06.2009г.
15.06.2009г.
|
№17 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Имеются неоговоренные исправления. Корнев
Леонид Петрович. Изначально было указано: Корнев Леонид Павлович |
Договор подряда |
01.03.2009 |
б\н |
Отсутствует ксерокопия справки
подтверждающей инвалидность 2-й группы Маркина П.Р.
|
Регистратор и подшивка документов
по инвалидам |
2009г. |
|
| В договоре подряда указано, что
работы будет проводить бригада из 2 человек: Пушина Л.Д. Пушин Ю.И. Денежные
средства из кассы организации выданы бригадиру Пушиной Л.Д. Сумма оплаты
составила 9025 руб.00 коп. |
Договор подряда
Платежная ведомость
|
01.02.2009
04.03.2009
|
30 |
|
|
|
|
|
Здесь установим, что случаев включения в табеля учета рабочего временя
вымышленных (подставных) лиц нет, так как в нарядах и табелях учета рабочего
времени фамилии совпадают с данными учета личного состава. Случаев повторного
начисления сумм по ранее оплаченным первичным документам, повторения одних и
тех лиц в нескольких расчетно-платежных ведомостях не обнаружено.
При проверке первичных документов аудитором был обнаружен следующий
недостаток: отсутствует подписи на многих документах работника кадровой службы
(форма Т-2) и руководителя учреждения на приказах о предоставлении отпуска
(форма Т-6). Росписи работников присутствуют на всех документах, все разные.
В силу вышеуказанного, можно сказать о не серьезном отношении к ведению
первичной документации в ООО «МебельСтройКомплект».
Далее проверим расчеты с рабочими по оплате труда в ООО «МебельСтройКомплект»
на соответствие показателей аналитического учета по счету 70 с записями в
Главной книге и бухгалтерском балансе на одну и ту же дату. Сверим сальдо по
счету 70 на первое января 2009 года в Главной книге и в балансе предприятия.
В балансе по счету 70 развернутое сальдо дебетовое, показывающее
задолженность рабочих по заработной плате, что свидетельствует о плохой
организации расчетов с работниками (выплачено больше, чем причитается). Сумма
по дебету баланса равна 1620 руб.
Контрольная сверка показала, что эти суммы совпадают с данными Главной
книги. В самой же Главной книге обнаружено много исправлений; бухгалтер по
оплате труда объясняет это неточностью подсчетов еще в первичных документах
(все исправления подписаны бухгалтером).
Отчет ООО Аудиторская фирма «Инновация-А»
По аудиту расчетов с персоналом по оплате труда
ООО «МебельСтройКомплект» за 2009 год.
г. Тула, 22 февраля 2010г.
Аудиторская проверка расчетов с персоналом по оплате труда ООО «МебельСтройКомплект» за 2009 год проведена ООО Аудиторская фирма
«Инновация-А» на основании договора №257 от 21 января 2010г.
Нами проведен аудит учета труда и заработной платы ООО «МебельСтройКомплект» за
2009 год.
При планировании и проведении аудита оплаты труда нами рассмотрено
состояние внутреннего контроля у ООО «МебельСтройКомплект». Ответственность за организацию и состояние
внутреннего контроля несет исполнительный орган ООО «МебельСтройКомплект».
Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того,
чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского отчета
о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности оплаты труда. Проделанная
в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки
системы внутреннего контроля ООО «МебельСтройКомплект» с целью выявления всех возможных недостатков.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
