Курсовая работа: Аудиторская проверка учёта расчётов сотрудников по оплате труда
Прикладной контроль осуществляется по трем направлениям: контроль входных
данных, процесса обработки и выходных данных. Наибольшее количество ошибок
возникает на этапе ввода информации в компьютерные системы. Если введены
искаженные данные, то они могут пройти обработку не обнаруженными, а при
последующем обнаружении их корректировка затруднительна.
Для обнаружения ошибок, допущенных при подготовке данных, могут быть
использованы различные программные средства редактирования или проверки:
— тесты контроля правильности размещения символов предназначаются для
проверки полей входных данных и определения правильности размещения цифр в
числовых полях, а также букв в символьных полях;
— тесты контроля правильности знака обеспечивают проверку данных по полям
на соответствие знакам плюс и минус;
— тесты контроля пропусков позволяют проверить поля с целью выявления
пустых мест;
— тесты контроля последовательности служат для проверки документов по
порядковым номерам, когда последовательность их размещения важна для обработки,
например в пакетном режиме. Эта процедура помогает также обнаружить недостающие
документы в пронумерованных рядах;
— тесты контроля по диапазону значений и разумности результатов —
автоматизированные процедуры, которые показывают, выходят ли значения данных за
установленные пределы. Например, программа расчета заработной платы может
включать в себя тест контроля по диапазону, который мстит и отбрасывает записи,
превышающие норматив рабочего времени в месяц.
Контроль процесса обработки дает определенные гарантии того, что данные
будут обработаны без пропусков и повторов операций. Он может быть осуществлен в
процессе выполнения следующих контрольных процедур: последовательное
контрольное суммирование, составление отчетов о контрольных суммах.
Последовательное контрольное суммирование обеспечивает проверку данных
при их перемещении из одного отдела в другой или от одной программной обработки
к другой. Суммирование называется последовательным, поскольку оно производится
с одними и теми же данными после каждого этапа обработки. Суммировать можно
количество записей, платежи или весь массив данных. Полученные суммы передают
на следующий этап для сравнения с его контрольными суммами.
Составление отчетов о контрольных суммах. Все контрольные суммы
количества записей, платежей, всего массива данных и т. п., получаемые в
процессе обработки, следует выводить на печать в виде отчета. В обязанности
группы контроля или другого органа включают их сравнение и (или) сверку с
контрольными суммами исходных данных либо предыдущих стадий обработки.
Например, контрольная сумма балансов дебиторских счетов в предыдущей версии
главного файла плюс контрольная сумма по объему продаж в кредит в текущей
версии должна быть равна контрольной сумме балансов в конце текущего процесса
обработки.
Контроль выходных данных — это завершающий этап проверки правильности
результатов компьютерной обработки. Процедуры контроля на этом этапе
обеспечивают представление отчетности и Доступ к файлам - только уполномоченным
лицам. Для этого следует вести список абонентов, которые получают копии
отчетов. Тиражирование отчетов должно быть строго ограниченным.
Итоги проверки на данном участке учета оформляются в рабочем документе
аудитора (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Дата проведения проверки |
Объект проверки |
Наименование проверяемого объекта |
Дата (период) составления документа |
№ документов |
Заключение аудитора об отсутствии
нарушений или о характере выявленных нарушений |
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
06.02.2010 |
Первичные документы по учету
персонала |
Приказы о приеме на работу
сотрудника |
01.05. – 30.09.09 г. |
№11, 14, 18, 21/09-10 |
Нарушений не выявлено |
Приказы о прекращении трудового
договора |
01.02. – 30.04.09 г. |
№4, 8, 10\09-10 |
Договора подряда и трудовые
соглашения |
01.01. – 31.12.09 г. |
№ 1 – 6 |
Личные карточки
(ф. №Т-2)
|
01.01. – 31.12.09 г. |
|
Не все приказы разнесены в карточки
сотрудников |
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
06.02.2010 |
Документы по учету рабочего времени |
Табеля учета рабочего времени |
июнь 2009г. и декабрь 2009г. |
|
Не указываются командировки |
|
|
Наряды, бригадные подряды |
январь 2009г. и сентябрь 2009г. |
№1-4 и №23-27 |
Отсутствие подписей, не полностью
заполнены реквизиты |
07.02.2010г. |
Расчетно-платежные документы по
оплате труда |
Платежная ведомость |
Март, июнь, декабрь 2009г. |
№ 30-45,
71-82, 126-140
|
Нет подписей руководителя, не везде
проставлены штампы «Депонент» и «Не выдано» |
Расчетно-платежная ведомость |
01.02. – 28.02.09г. |
№8-19 |
Нарушений не выявлено |
Лицевые счета |
2009г. |
|
Нарушений не выявлено |
14.02.2010г. |
Документы по учету депонирования
заработной платы |
Книга аналитического учета
депонированной заработной платы |
2009г. |
|
Нарушений не выявлено |
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |