Руководитель
аудиторской фирмы ______________ Новоселова Л.И.
Руководитель
аудиторской группы ______________ Петрова Н.И.
Программа аудита является развитием общего плана аудита и представляет
собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для
практической реализации плана аудита. Программа служит подробной инструкцией и
является средством контроля качества работы (табл. 2.4).
Проверяемая организация |
ООО «МебельСтройКомплект» |
|
Период аудита |
с 06.02.10 по 21.02.10 |
|
Количество человеко–часов |
76 |
|
Руководитель аудиторской группы |
Петрова Н.И. |
|
Состав аудиторской группы |
Петрова Н.И., Соловьев М.Б. |
|
Планируемый аудиторский риск |
3% |
|
Планируемый уровень существенности |
22 тыс. руб. (2%) |
|
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнители |
Проверяемые документы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Проверка соблюдения положений законодательства
о труде |
|
1.1. Проверка правильности
оформления работников (прием и увольнение) |
06.02.10 |
Петрова Н.И. |
Приказы, контракты, трудовые
договора, личные карточки |
|
1.2. Проверка правильности
применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при
сдельной оплате |
06.02.10 |
Петрова Н.И. |
Тарификационный список, штатное
расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК,
Правила внутреннего трудового распорядка в ООО «МебельСтройКомплект» |
|
1.3. Проверка учета рабочего
времени, соблюдение установленного режима работы |
07.02.10 |
Петрова Н.И |
Табеля учета расчетов рабочего
времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2) |
|
2. Аудит системы начислений
заработной платы |
|
2.1. Проверка обоснованности
начислений заработной платы |
08.02.10 |
Соловьев М.Б. |
Положение по оплате труда, трудовые
договора, личные карточки, расчетно – платежные ведомости, табели учета
рабочего времени, штатное расписание |
|
2.2. Проверка обоснованности и
правильности начисления дополнительных выплат |
09.02.10 |
Соловьев М.Б. |
Приказы по личному составу, лицевые
счета, больничные листы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
2.3 Проверка правильности расчета
среднего заработка для различных целей |
10.02.10 |
Соловьев М.Б. |
Базу для расчета среднего
заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно–платежные ведомости,
табели учета рабочего времени |
3. Аудит обоснованности применения
льгот и удержаний из заработной платы |
3.1. Проверка право–мерности
применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц |
13.02.10 |
Соловьев М.Б. |
Документы, предоставленные
сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ,
налоговая карточка 1-НДФЛ |
3.3. Проверка правильности
удержаний по исполнительным листам |
13.02.10 |
Петрова Н.И. |
Наличие исполнительных листов,
регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к
исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета |
3.4. Проверка правильности
определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц |
14.02.10 |
Соловьев М.Б. |
Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка
1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ) |
3.5. Проверка правильности
удержания подотчетных сумм |
14.02.10 |
Петрова Н.И |
Авансовые отчеты и первичные
документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО) |
3.6. Проверка депонированных сумм
по заработной плате |
14.02.10 |
Петрова Н.И. |
Книга аналитического учета
депонированной заработной платы, касса |
4. Проверка ведения аналитического
учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда |
4.1. Проверка ведения аналитического
учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в
списочном составе ООО «МебельСтройКомплект» по всем видам оплат |
14.02.10 |
Петрова Н.И. |
Лицевые счета, расчетно-платежные
документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого
сотрудника |
1 |
2 |
3 |
4 |
4.2. Проверка правильности
отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными
показателями регистров синтетического учета |
15.02.10 – 16.02.10 |
Соловьев М.Б |
Главная книга, журналы-ордера,
карточка счета, оборотно – сальдовые ведомости, своды проводок и своды
начислений и удержаний по заработной плате |
5. Аудит расчетов по начислению
налогов и платежей во внебюджетные фонды |
5.1. Проверка правильности расчетов
по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды |
17.02.10 |
Петрова Н.И. |
Индивидуальные карточки, налоговые
ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок |
6. Оформление результатов проверки |
6.1. Оформление результатов
проверки |
20.02. – 21.02.10 |
Соловьев М.Б
Петрова Н.И.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|