Руководитель аудиторской группы Нежданов Г.В.
Состав аудиторской группы Нежданов Г.В., Иванов П.П.
|
№ п/п
|
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита
|
Период проведения
|
Исполнитель
|
Рабочие документы аудитора
|
Примечания
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Аудит
наличия валютных средств и валютных операций
|
За год
|
Нежданов Г.В.,
Иванов П.П.
|
|
Согласно сводному
общему плану экономического субъекта
|
| 1.1 |
Установление
количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытия |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В., Иванов
П.П. |
Договоры с банками на
расчетно-кассовое обслуживание |
|
| 1.2 |
Проверка
законности открытия валютных счетов |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В., Иванов
П.П. |
|
|
|
2
|
Аудит
движения валютных средств
|
За год
|
Иванов П.П.
|
|
Согласно сводному
общему плану экономического субъекта
|
| 2.1 |
Проверка
соблюдения правового режима текущих валютных операций и валютных операций,
связанных с движением капитала |
Ежеквартально |
Иванов П.П. |
Контракты,
расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
|
| 2.2 |
Контроль
проведения валютных операций через уполномоченные банки, имеющие лицензии
Центрального банка РФ |
Ежеквартально |
Иванов П.П. |
Контракты,
расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
|
| 2.3 |
Проверка
осуществления расчетов в иностранной валюте юридическими лицами-резидентами в
пределах имеющихся в их распоряжении валютных средств, которые должны иметь
легальное происхождение |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В., Иванов
П.П. |
Контракты,
расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
|
|
3
|
Аудит
правильности отражения валютных средств в учете
|
За год
|
Нежданов Г.В.
|
|
Согласно сводному
общему плану экономического субъекта
|
| 3.1 |
Проверка
наличия разрешений и лицензий ЦБРФ, предоставляемых им уполномоченными
банками на проведение отдельных операций |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В. |
Договоры с банками на
расчетно-кассовое обслуживание |
|
| 3.2 |
Проверка
законности осуществления и правильности оформления валютных операций |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В. |
Контракты,
расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
|
| 3.3 |
Проверка
соответствия первичных платежно – расчетных документов выпискам банка по
валютному счету |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В., Иванов
П.П. |
Выписки из банка,
расчетно-платежные документы, договоры |
|
| 3.4 |
Проверка
точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию
средств с валютного счета |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В., Иванов
П.П. |
Выписки из банка по
валютному счету, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книга |
|
| 3.5 |
Проверка
своевременности и правильности определения, курсовых разниц от пересчета
валютных остатков и операций |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В., Иванов
П.П. |
|
|
|
4
|
Аудит
правильности налогообложения валютных средств
|
За год
|
Нежданов Г.В.,
Иванов П.П.
|
|
Согласно сводному
общему плану экономического субъекта
|
| 4.1 |
Проверка
правильности налогообложения валютных операций |
Ежеквартально |
Нежданов Г.В. |
Учетная политика,
машинограммы,
расчетно-платежные
документы
|
|
