Курсовая работа: Аудит учета материалов
Выявлены
расхождения между синтетическим и аналитическим учетом по счету 15
"Заготовление и приобретение материальных ценностей", Т.е. произошло
занижение стоимости поступивших материалов на сумму 4000 руб. Рекомендуется
внести необходимые изменения в первичные документы и главную книгу методом
дополнительной записи на сумму 4000 руб. Так же рекомендуется внести изменения
в Бухгалтерский баланс по строкам 210 "Запасы", 211 "Сырье,
материалы и другие аналогичные ценности", 220 " НДС по приобретенным
ценностям".
Выявленные расхождения
в данных регистров учета и отчетности на начало проверяемого периода и конец
периода, предшествующего проверяемому необходимо учесть при проведении
дальнейших процедур и формировании мнения аудитора. В случае, если расхождения
существенны и данные на конец предшествующего периода не подтверждены
результатами аудиторской проверки, все последующие процедуры проводятся не
только за проверяемый период, но и за период, предшествующий проверяемому.
Процедура 0.2:
Проверка соответствия остатков аналитического и синтетического учета и
бухгалтерской отчетности.
Рабочий документ РД-0.2
| №
субсчета |
На
начало отчетного периода |
На
конец отчетного периода |
| Сумма |
Материалы |
Сумма |
Материалы |
| Итого
по счету 10 (по данным аналитического учета) |
15700 |
1500 |
16000 |
2000 |
| Сальдо
по счету 10 (по данным синт. учета) |
15700 |
1500 |
18000 |
2200 |
| Итого
по счету 15 (по данным аналитического учета) |
12300 |
1250 |
13700 |
1120 |
| Сальдо
по счету 15 (по данным синтетического учета) |
12300 |
1250 |
13700 |
1120 |
| Итого
по счету 16 (по данным аналитического учета) |
8700 |
700 |
9200 |
650 |
| Сальдо
по счету 16 (по данным синтетического учета) |
8700 |
700 |
8500 |
600 |
| ВСЕГО
(по данным аналитического учета) |
21000 |
3450 |
40900 |
3970 |
| ВСЕГО
(по данным синтетического учета) |
20800 |
3325 |
40900 |
3970 |
| Данные
строки "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности"
Бухгалтерского баланса (форма №1) |
75000 |
- |
78300 |
- |
| ВЫЯВЛЕННЫЕ
ОТКЛОНЕНИЯ |
- |
- |
- |
- |
Выявлены
расхождения между синтетическим и аналитическим учетом по счету 10 "Материалы";
16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Расхождение по
счету 10 составило 2000 руб. или на 200 ед. , а по счету 16 на 700 руб. Или на
50 ед. Рекомендуется внести необходимые изменения в Бухгалтерский баланс (форма
№1) по строкам 210 "Запасы", 211 "Сырье, материалы и другие
аналогичные ценности", 220 " НДС по приобретенным ценностям";
сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая
ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 |
