Курсовая работа: Аудит расчетов с подотчетными лицами
4.3 План и программа аудита
Разработка общего плана и
программы аудита основывается на предварительных данных об экономическом
субъекте, а также на результатах проведенных аналитических процедур.
Проведением аналитических процедур аудиторская организация должна выявить
области, значимые для аудита. Аудиторская организация должна сформировать
мнение о деятельности внутреннего аудита, необходимое для планирования
предстоящей проверки. Содержание общего плана аудита оформляется в виде
таблицы. В общем плане аудиторская организация определяет способ проведения
аудита на основании результатов предварительного анализа,
оценки надежности системы
внутреннего контроля и рисков аудита.
Таблица 4.3 – Общий план аудита
| Аудиторская
организация |
ЗАО
«Маркетинг, Консалтинг, Дизайн» |
| Проверяемая
организация |
ЗАО
«Оренбург-GSM» |
| Период
аудита |
С
01.03.08 по 20.03.08 |
| Руководитель
аудиторской группы |
Воропаев
Ю.Н. |
| Состав
аудиторской группы |
Воропаев
Ю.Н., Газарян А.В. |
| Аудиторский
риск |
3% |
| Уровень
существенности, тыс.руб. |
5000 |
Перед началом основной проверки
расчетов с подотчетными лицами аудитор должен составить примерную программу
изучения документов в зависимости от состояния данного раздела учета на
предприятии. При составлении программы аудиторской проверки расчетов с
подотчетными лицами можно использовать за основу план.
Аудиторскую программу составляют
в виде программы аудиторских процедур по существу.
Таблица 4.4 – Программа аудита
| Перечень
аудиторских процедур |
Период
проведения
|
Исполнитель |
Источники
информации |
| Наличие
приказа руководителя об определении круга подотчетных лиц, сроков отчетности
и подотчетных сумм. |
01.03-02.03 |
Воропаев
Ю.Н., Газарян А.В. |
Приказы
руководителя, учетная политика организации для целей бухгалтерского учета |
| Своевременность
сдачи авансовых отчетов в бухгалтерию организации. |
03.02-05.03 |
Газарян
А.В. |
Авансовые
отчеты |
| Проверка
авансовых отчетов по формальным признакам и по существу отраженных операций,
осуществляется ли арифметическая проверка авансовых отчетов и прилагаемых к
ним документов. |
06.03-08.03 |
Воропаев
Ю.Н., Газарян А.В. |
Учетная
политика организации для целей бухгалтерского учета, положение о документах и
документообороте организации, должностные инструкции работников бухгалтерии |
| Проверка
использования унифицированных форм первичных документов. |
09.03 |
Газарян
А.В. |
Авансовые
отчеты |
| Применяются
ли компьютерные программы для расчетов с подотчетными лицами. |
10.03 |
Газарян
А.В. |
Учетная
политика организации, авансовые отчеты, ведомости аналитического учета
расчетов с подотчетными лицами |
| Выдаются
ли деньги сотрудникам, которые еще не отчитались по предыдущему авансу |
11.03-14.03 |
Воропаев
Ю.Н., Газарян А.В. |
Авансовые
отчеты, отчеты кассира |
| Правильность
отражения на счетах бухгалтерского учета операции с подотчетными лицами. |
15.03-17.03 |
Воропаев
Ю.Н., Газарян А.В. |
Ведомости,
карточки аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, журналы-ордера,
анализы счетов, оборотно-сальдовые ведомости |
| Сверяются
ли записи аналитического и синтетического учета по счету 71 «Расчеты с
подотчетными лицами», а также записи в Главной книге. |
17.03-20.03 |
Воропаев
Ю.Н., Газарян А.В. |
Ведомости,
карточки аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, журналы-ордера,
анализы счетов, оборотно-сальдовые ведомости, Главная книга организации |
Разработка программы проведения
аудита включает этапы, аналогичные тем, что и разработка общего плана аудита.
Программа является развитием общего плана аудита и представляет собой
детальный перечень аудиторских процедур.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
