Курсовая работа: Аудит производственных запасов и налога на добавленную стоимость
В случае проведения
аудита у одного и того же аудируемого лица в течение ряда лет некоторые рабочие
документы относятся к категории постоянных, дополняемых по мере поступления
новой информации (например, документы, содержащие информацию об учредителях
аудируемого лица). По таким документам либо формируется отдельная папка, либо
указывается, в какой из рабочих документаций хранится документ, имеющий
отношение к аудитам, проводимым в течение ряда лет.
Так же для повышения
контроля на СПК
"Щомыслица" необхлдим перечень вопросов для тестирования надежности
системы внутреннего контроля, который приведен в таблице 3.1.
Таблица 3.1 –
Перкечень вопросов для тестирования надежности системы внутреннего контроля на
СПК "Щомыслица"
| Вопросы для изучения |
Отметить правильное утверждение |
|
Имеется ли приказ руководителя на
проведение текущей инвентаризации?
Была ли обязательная ежегодная
инвентаризация начата не ранее 1 октября текущего года и закончена до его
завершения?
|
q да
q да
|
q нет
q нет
|
| Создана ли постоянно действующая
инвентаризационная комиссии? |
q да |
q нет |
| Назначался ли председатель
инвентаризационной комиссии в течение двух периодов подряд? |
q да |
q нет |
| Включался ли в состав
инвентаризационной комиссии главный (старший) бухгалтер или лицо его
заменяющее при инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней? |
q да |
q нет
q не имело места
|
| Были ли проведены
инвентаризации в межинвентаризационный период? |
q да |
q нет
q частично
|
| Проводились ли внезапные
инвентаризации денежных средств в кассе? |
q да |
q нет |
| Были ли выявлены расхождения между
фактическим наличием и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся
инвентаризации? |
q да |
q нет |
| Имеется ли план проведения
инвентаризаций на отчетный год? |
q да |
q нет |
| Все ли члены комиссии
присутствовали при проведении инвентаризации? |
q да |
q нет |
| Приступила ли комиссия к
инвентаризации в установленные сроки? |
q да |
q нет |
| Получила ли комиссия до начала
проверки фактического наличия имущества последние на момент инвентаризации
приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей
и денежных средств? |
q да |
q нет
q не имело места
q не всегда
|
| Были ли получены от материально
ответственных лиц расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и
приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и
все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие
списаны в расход? |
q да |
q нет |
|
Охраняется ли территория
организации?
Оборудованы ли складские помещения
пожарно-охранной сигнализацией?
|
q да
q да
|
q нет
q нет
q не все
|
|
Заключены ли и правильно ли
оформлены договоры о полной индивидуальной или бригадной (коллективной)
материальной ответственности с работниками, которым переданы ценности для
сохранения и использования?
Соответствуют ли должности
материально ответственных лиц утвержденному перечню должностей и работ,
замещаемых и выполняемых работниками, с которыми организацией могут
заключаться письменные договоры о полной материальной ответственности?
Созданы ли материально
ответственным лицам условия для обеспечения сохранности материальных
ценностей, имеются ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, емкости
для хранения ценностей?
Оснащены
ли места хранения материальных ценностей необходимыми измерительными
приборами?
|
q да
q да
q да
q да
q да
q да
|
q нет
q не со всеми
q нет
q нет
q нет
q не везде
q нет
q нет
|
|
Имеются ли самостоятельные
складские помещения?
Определены ли руководителем
организации по представлению главного бухгалтера (бухгалтера – при отсутствии
в штате должности главного бухгалтера) отнесение складов к самостоятельным
учетным единицам?
|
q да
q да
|
q нет
q нет
|
| В подразделениях организации,
склады (кладовые) которых не являются самостоятельными учетными единицами, производилась
ли инвентаризация запасов на таких складах (кладовых) одновременно с
инвентаризацией незавершенного производства (незавершенного строительства) в
данном подразделении ? |
q да |
q нет
q не везде
|
| Опломбировала ли комиссия до начала
проведения инвентаризации помещения, в которых находятся материальные
ценности? |
q да |
q нет
q не везде
|
| Позволяет ли установленный срок
проведения инвентаризации осуществить полную и точную проверку фактического
наличия имущества? |
q да |
q нет |
| Возникли ли сложности с подсчетом
имущества и выверкой финансовых обязательств у членов инвентаризационной
комиссии в ходе проведения инвентаризации? |
q да |
q нет |
| Все ли имущество и все ли
финансовые обязательства, предусмотренные приказом на проведение
инвентаризации, были проинвентаризированы? |
q да |
q нет |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
