Курсовая работа: Аудит прочих доходов и расходов на примере ООО "Радамант"
Приложение
Г
Выписка из
главной книги ООО «Радамант» по сч. 91 за 2009 год.
Приложение
Д
Протокол нарушений
по ходу аудиторской проверки
прочих
доходов и расходов ООО «Радамант» за 2009 год.
| пп/п |
Документ |
Ф.И.О совервив-шего операцию |
Содержание хозяйственной операции |
Суть нарушения |
Сумма ошибки, руб. |
| 11 |
Журнал – ордер по счету 76.5 |
Трофимова Е.Л. |
Не правильно рассчитаны проценты по
займу |
Не правильно рас-считаны проценты
по месяцам (расчет процентов велся на 20 число, пересчет на дату поступления
не учтен) |
765,03 |
| 22 |
Журнал – ордер по счету 60 |
Трофимова Е.Л. |
Не отражен доход |
Не отражен доход по дебиторской
задол-женности с истек-шим сроком исковой давности |
12000 |
Произведенные нарушения
повлекли за собой следующие последствия.
В первом случае недостача
неправильно рассчитанный доход повлек за собой занижение налоговой базы по УСНО
на сумму 765,03 руб.
Во втором случае не
учтенный доход также повлек за собой искажение в бухгалтерском учете, но не
повлиял на показатели налоговой базы и размер налога по УСНО, так как предприятие
платит налог 6% с дохода.
Рекомендации:
1.
Сделать пересчет процентов на дату поступления от ООО «Лотос»
2.
Внести соответствующие изменения в декларацию по УСНО
Приложение Е
Аудиторское
заключение по итогам аудиторской проверки
прочих
доходов и расходов ООО «Радамант» за 2009 год.
Аудитор ____________________________
Общество с
ограниченной ответственностью «Радамант»
Генеральному
директору ______________________________
Исх № 01/2010
30 июня 2010г.
Письменная
информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам
проведения аудита
Уважаемый_______________________________!
В соответствии с решением собрания учредителей
и соглашением на аудиторскую проверку, нами с 01.05.2010г по 30.06.2010г был
проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009г по 31.12.2009г.
Лицо, осуществлявшее аудит:
Проверяемый экономический субъект: ООО
«Радамант».
Руководитель организации:
Лицо, ответственное за ведение
бухгалтерского учета:
Общая информация
Аудиторская проверка сплошная.
Организация применяет режим
налогообложения УСНО.
Бухгалтерский учет в проверяемой
организации ведется.
При проверке были рассмотрены прочие
доходы и расходы организации, а также финансовый результат , сформированный по
прочим доходам и расходам.
Результаты аудиторской проверки
На основании протокола
выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений и ошибок, выявлены следующие
нарушения:
1. Не правильно
рассчитаны проценты по займу
2. Не отражен
внереализационный доход
Данные
нарушения были устранены бухгалтером организации после предъявления данного
протокола руководителю организации.
Выводы и рекомендации
По итогам аудиторской
проверки руководителю был отдан протокол аудиторской проверки нарушений и
ошибок, которые были устранены бухгалтером организации в трехдневный срок.
Проделанные изменения
положительно повлияли на правильность ведения бухгалтерского учета и
достоверность налоговой отчетности организации.
В качестве мероприятий по
дальнейшему предотвращению подобных ошибок рекомендации следующие:
-повысить степень надежности
системы внутреннего контроля;
-привести в порядок
первичные документы;
-исправить ошибки в
учетных регистрах.
|
