Курсовая работа: Аудит компании на примере ООО "Магнат"

2.1.  Из банка.

2.2.  От различных физических и юридических лиц по приходным ордерам

2.3.  От различных юридических лиц по доверенностям.

3.  Излишнее списание денег по кассе.

3.1.  Повторное использование одних и тех же документов.

3.2.  Неправильный подсчет итогов в кассовых документах и отчетах.

3.3.  Списание сумм без оснований или по подложным документам.

3.4.  Подлог в законно оформленных документах с увеличением сумм списаний.

4.  Присвоение сумм, законно начисленных разным лицам и организациям.

4.1.  Присвоение депонированной заработной платы и средств, начисленных по другим основаниям.

4.2.  Присвоение сумм, причитающихся другим предприятиям.

5.  Расчеты суммами наличных денежных средств, превышающими предельную величину.

5.1.  С другими юридическими лицами и предпринимателями, действующими без образования юридического лица.

5.2.  Поступающими в кассу проверяемого предприятия.

6.  Расчеты с населением наличными за готовую продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги.

6.1.  Без применения контрольно-кассовых машин.

6.2.  Без регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах.

7.  Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета.

В процессе аудита аудитором были обнаружены следующие нарушения:

·  получение денежных средств с росписью в пустом бланке

·  списание сумм без оснований, на другие цели, нежели по документам

·  некорректное отнесение сумм на счетах синтетического учета

·  выдача денег другому лицу без предоставления доверенности

·  выплата денег по не надлежаще оформленному договору (без акта приемки работ)

·  выдача сумм на основании документов, не имеющих силы (расписки)

·  отсутствие учета средств, поступающих в кассу, по причине не внесения данных в кассовую книгу

·  наличие подписанных чеков в чековой книжке без указанных сумм

·  наличие денежных средств в кассе не соответствует данным кассового отчета

Аудитор оценивает общую сумму ущерба за 2008 год в размере ~ 200 т.р.

Выявленные нарушения, по мнению Аудитора, связаны с несовершенством бухгалтерского учета на предприятии и неэффективными системами внутреннего контроля

Данные нарушения, по мнению Аудитора, могут привести к нецелевому использованию средств, ухудшению финансового состояния Компании, возможности хищений и злоупотреблений со стороны сотрудников и контрагентов, а также к штрафным санкциям.

Аудит операций по расчетному счету

Аудитор не может дать оценку эффективности ведения операций по расчетному счету, так как Предприятие не предоставило необходимых документов и запрошенных данных.

В представленных Аудитору выписках банка по расчетному счету были выявлены следующие нарушения:

·  некорректное отнесение сумм на счетах синтетического учета

Исходя из выявленных нарушений, аудитором предлагается исполнительному органу ООО «Магнат» произвести следующие поправки, чтобы порядок его отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности был признан соответствующим действующему законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет:

1.  По постановке системы внутреннего контороля:

-  провести анализ существующих систем внутреннего контроля

-  организовать подразделение внутреннего контроля в организации

-  откорректировать отчетность, связанную с выявленными нарушениями

-  установить центры ответственности за заполнение, передачу, хранение, анализ и контроль первичной документации

-  определить и прописать в учредительных документах права, обязанности и ответственность главного бухгалтера

2.  По учетной политике:

-  внести изменения в учетную политику приказом руководителя в соответствии с нормами законодательства

-  указать один из методов определения выручки.

-  указать основные направления учетной политики

-  указать методы распределения прибыли

-  отразить организационные аспекты учетной политики;

-  указать форму ведения бухгалтерского учета;

-  отразить формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

-  не утвердить рабочий план счетов;

-  разработать и утвердить документооборот, который разграничит обязательства между рабочим персоналом, и все будут соблюдать свои обязательства, что позволит предприятию своевременно сдавать отчетность

-  для получения более подробной информации о предприятии следует провести оценку системы внутреннего контроля.

3.  По расчетам с учредителями:

-  исправить ошибочные записи в бухгалтерских документах методом "красное сторно" и записать правильные проводки (см. рабочие документы)

-  устранить нарушения и внести соответствующие исправления в бухгалтерском учете.

4.  По сохранности и учету ОС

-  исправить ошибочные записи в бухгалтерских документах методом "красное сторно"

-  записать правильные проводки (см. рабочие документы)

-  внедрить системы внутреннего контроля, предусматривающие проверку внесенных данных на регулярной основе

5.  По сохранности и учету МПЗ

-  внести изменения во внутренние документы Предприятия, устраняющие выявленные замечания

-  исправить ошибочные записи в бухгалтерских документах методом «сторно»

-  внедрить системы внутреннего контроля, предусматривающие проверку данных по МПЗ на регулярной основе, с учетом выявленных замечаний

6.  По данным инвентаризации МПЗ провести следующие корректирующие проводки:

-  Дт 91.2 Кт 10 – 520 (400 – шпон;120 – лак)

-  Дт 91.9 Кт 91.2 – 520

-  Дт 10 Кт 91.1 – 110 (излишек мозилки)

-  Дт 91.1 Кт 91.9 – 110

-  Дт 99 Кт 91.9 – 410 (убыток)

7.  По данным аудита кассовых операций:

-  провести мероприятия по обеспечению физической безопасности помещения кассы

-  устранить все выявленные замечания по организации ведения кассовых операций

-  рассмотреть профессиональную компетенцию кассира и главного бухгалтера на соответствие требованиям Предприятия

-  пересмотреть существующую систему внутреннего контроля

-  внедрить контрольные процедуры, позволяющие иметь разумную уверенность в том, что кассовые операции осуществляются в соответствии с законодательством и требованиями предприятия

Аудитор: Нисковских Г.И.

Рабочие документы

Оценка системы внутреннего контроля предприятия

Оценка системы внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расходов с учредителями

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15