Руководитель
аудиторской организации: Куликов Н.В.
Руководитель
аудиторской группы: Николаев А.Ю.
В
программе аудита указаны, какие аудиторские процедуры и в каком объеме будут
выполнены для сбора аудиторских доказательств.
| № п\п |
Планируемые
виды работ (проверяемые участки) |
Период
(час) |
Исполнитель |
Рабочие
документы аудитора |
Примечание |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Изучение
учетной политики |
10 ч |
Левин
Д.С. |
Учетная
политика, План счетов, тест контроля учетной политики |
|
| 2 |
Проверка
и общая аудиторская оценка систем внутреннего контроля на предприятии |
15 ч |
Петров
А.А. |
Тест
внутреннего контроля |
|
| 3 |
Аудит
учредительных документов, расчетов с учредителями |
15 ч |
Маслаченко
Е.В. |
|
|
| 3.1 |
Проверка
своевременности расчетов с учредителями по взносам в уставной капитал |
2 ч |
Маслаченко
Е.В. |
Данные
бухгалтерского учета, Рабочая таблица |
|
| 3.2 |
Проверка
правильности ведения учета |
5 ч |
Маслаченко
Е.В. |
Данные
бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений, акт (справка) |
|
| 3.3 |
Оценка
состояния внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету
расходов с учредителями |
8 ч |
Маслаченко
Е.В. |
Учредительные
документы, уставной капитал, данные бухгалтерского учета по расчетам с
учредителями, тест внутреннего контроля |
|
| 4 |
Аудит
сохранности и учета основных средств |
35 ч |
Маслаченко Е.В. |
|
|
| 4.1 |
Оценка
контроля по учету основных средств |
5 ч |
Маслаченко Е.В. |
Тест
внутреннего контроля |
|
| 4.2 |
Проверка
правильности отражения в бухучете движения основных средств |
10 ч |
Маслаченко Е.В. |
Тест
внутреннего контроля |
|
| 4.3 |
Проверка
соответствия применяемых норм амортизации |
10 ч |
Маслаченко Е.В. |
Таблица
соответствия |
|
| 4.4 |
Проверка
достоверности начисления амортизационных отчислений |
10 ч |
Маслаченко Е.В. |
Таблица
соответствия |
|
| 5 |
Аудит
движения материально-производственных запасов |
40 ч |
Золотова
М.П. |
|
|
| 5.1 |
Проверка
правильности корреспонденции счетов |
20 ч |
Золотова
М.П. |
Данные
бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений |
|
| 5.2 |
Инвентаризация
материально-производственных запасов |
20 ч |
Золотова
М.П. |
Данные
инвентаризации, сличительная ведомость, корректирующие проводки, расчет суммы
материального ущерба |
|
| 6 |
Аудит
денежных средств |
70 ч |
Петров
А.А. |
Первичные
документы, выписки банка, перечень лиц с правом подписи, договора банковского
счета, регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности |
|
| 6.1 |
Аудит
кассовых операций |
40 ч |
Петров
А.А. |
Тест
внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений |
|
| 6.2 |
Аудит
операций по расчетному счету |
30 ч |
Петров
А.А. |
Тест
внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений по выпискам
банка |
|
| 7 |
Аудит
расчетов с подотчетными лицами |
30 ч |
Золотова
М.П. |
|
|
| 7.1 |
Оценка
организации внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета |
5 ч |
Золотова
М.П. |
Приказы,
список лиц на подотчет, тест проверки |
|
| 7.2 |
Проверка
правомерности отнесения сумм, выданных работникам к подотчетным суммам |
25 ч |
Золотова
М.П. |
Авансовые
отчеты, ведомость нарушений выдачи и расходования подотчетных сумм, акт
(справка) |
|
| 8 |
Аудит
расчетов по оплате труда |
20 ч |
Маслаченко Е.В. |
Тест
внутреннего контроля |
|
| 9 |
Аудит
расчетов с персоналом по оплате труда |
30 ч |
Маслаченко
Е.В., Золотова М.П. |
Договор
поставки |
|
| 9.1 |
Проверка
внутренних локальных документов по учету труда и заработной платы |
5 ч |
Маслаченко Е.В., Золотова М.П. |
Коллективный
договор, положение об оплате труда |
|
| 9.2 |
Изучение
штатного расписания |
5 ч |
Золотова М.П. |
Штатное
расписание |
|
| 9.3 |
Проверка
наличия приказов о приеме работника на работу и трудовых договоров |
5 ч |
Золотова М.П. |
Приказ
о приеме работника ф. № Т-1, трудовые договоры |
|
| 9.4 |
Проверка
правильность начисления заработной платы |
5 ч |
Золотова М.П. |
расчетно-платежная
ведомость, расчетный лист, лицевой счет |
|
| 9.5 |
Проверка
удержаний из заработной платы |
5 ч |
Маслаченко Е.В. |
налоговые
карточки, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости |
|
| 9.6 |
Проверка
организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда |
5 ч |
Маслаченко Е.В. |
Главная
книга,
учетные
регистры по счету 70, рабочая таблица
|
|
