| Наименование операции |
Дт |
Кт |
| Вклады в уставный капитал других организаций |
| Передача имущества в уставный капитал других организаций |
58.3 "Финансовые вложения" |
01 «Основные средства»; 04 «Нематериальные активы; 10 «Материалы»
и т.д. |
| Поступление дохода от вкладов в уставный капитал других
организаций |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
| Операции по возврату участнику его вклада в уставный капитал при
ликвидации данной организации |
50 «Касса»; 41 «Товары»; 51; 52; 01; 04; 10 |
58.3 "Финансовые вложения" |
| Ценные бумаги и акции |
| Приобретение организацией ценных бумаг (акций) |
58 .2 (58.1) "Финансовые вложения" |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
| Начисление дивидендов по ЦБ (акциям) |
76.3 «Расчеты по дивидендам»» |
91 «Прочие доходы и расходы» |
| Продажа ЦБ (акций) |
91 «Прочие доходы и расходы» |
58 .2 (58.1) "Финансовые вложения" |
| Выручка от продажи ЦБ |
50 «Касса»; 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные
счета" |
91 «Прочие доходы и расходы» |
| Получена прибыль по акциям |
91.9 «Сальдо доходов и расходов» |
99 «Прибыли и убытки» |
| Получен убыток по акциям |
99 «Прибыли и убытки» |
91.9 «Сальдо доходов и расходов» |
|
|
|
|
| Содержание вопроса или объекта исследования |
Да |
Нет |
| 1. Обладает ли руководство экономическим субъектом достаточной для
эффективного ведения бизнеса компетентностью, опытом и знанием? |
+ |
|
| 2. Легко ли руководство экономического субъекта идет на
рискованные мероприятия? |
|
+ |
| 3. Имели ли место уклончивые ответы руководства экономического
субъекта на вопросы аудитора? |
|
+ |
| 4. Определяется ли кто несет ответственность за операции с ценными
бумагами и порядок санкционирования данных операций? |
+ |
|
| 5. Созданы ли условия обеспечения сохранности финансовых вложений? |
+ |
|
| 6. Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений? |
|
+ |
| 7. Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в
учете финансовых вложений? |
|
+ |
| 8. Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг? |
+ |
|
| 9. Определены ли состав и порядок формирования первоначальной
стоимости финансовых вложений? |
+ |
|
| 10. Организован ли эффективный аналитический учет финансовых
вложений? |
+ |
|
| 11. Разработаны ли схемы отражения на счетах финансовых вложений? |
|
+ |
| 12. Произведена ли классификация финансовых вложений? |
+ |
|
Объекты, не
относимые к финансовым вложениям