Курсовая работа: Аудит финансовых вложений
·
учредительные
документы;
·
выписки
из реестра акционеров;
·
выписки
из протоколов собраний акционеров, учредителей, совета директоров и т.п.;
·
сертификаты
акций и другие ценные бумаги;
·
договоры
займа;
·
договоры
о совместной деятельности (договоры постоянного товарищества).
3.
Учетные
регистры, в том анализируются бухгалтерский баланс (форма N 1), отчет о
движении денежных средств (форма N 4), главная книга или оборотно-сальдовая
ведомость, положение об учетной политике организации, регистры бухгалтерского
учета по счетам 51 "Расчетные счета", 58 "Финансовые
вложения", 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные
бумаги", 50 "Касса", 75 "Расчеты с учредителями", 76
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 90 "Продажи",
91 "Прочие доходы и расходы", 98 "Доходы будущих периодов".
Состав
учетных регистров определяется формой бухгалтерского учета (журнально-ордерная,
мемориально-ордерная и т.п.), а также статусом экономического субъекта
(например, малое предприятие).
К этой группе можно
отнести регистры налогового учета по налогу на прибыль.
4. Формы учетной
документации по инвентаризации:
·
приказ
о создании комиссии по инвентаризации;
·
ведомость
результатов инвентаризации;
·
инвентаризационные
описи ценных бумаг, бланков строгой отчетности и т.п.
5. Прочие, например,
Книга учета ценных бумаг и т.д.
Аудитору необходимо
провести проверку на соответствие указанных документов, подтверждающих
финансовые вложения, требованиям нормативных правовых актов, регулирующих
операции с ценными бумагами.
3.
План
и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений.
Планирование
аудиторской проверки финансовых вложений осуществляется на основе сводного
общего плана и сводной программы аудита экономического объекта.
Аудиторская организация
и индивидуальный аудитор обязаны планировать свою работу так, чтобы проверка
была проведена эффективно.[9]
Общий план аудита
финансовых вложений
Проверяемая организация
ОАО «Ростелеком»
Период аудитаза 2009 год
Количество
человеко-часов100
Руководитель
аудиторской группы Былинкин А.А.
Состав аудиторской
группы Былинкин А.А.
Иванкин С.Л.
Планируемый
аудиторский риск средний
Планируемый уровень
существенности 1 463 874 тыс.руб.
№ |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
Примечания |
1 |
Аудит
вложений в уставные капиталы других организаций |
За
год |
Былинкин
А.А.
Иванкин
С.Л.
|
Согласно
сводному общему плану аудита экономического субъекта |
2 |
Аудит вложений в совместную деятельность |
За год |
Былинкин
А.А.
Иванкин
С.Л.
|
3 |
Аудит
вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектам |
За
год |
Былинкин
А.А.
Иванкин
С.Л.
|
4 |
Аудит
вложений в ценные бумаги |
За год |
Былинкин
А.А.
Иванкин
С.Л.
|
Руководитель
аудиторской организации Сидоров Е.Г.
(подпись)
Руководитель
аудиторской группы Былинкин А.А
(подпись)
Программа аудита
финансовых вложений
Проверяемая
организация ОАО «Ростелеком»
Период аудитаза 2009 год
Количество
человеко-часов 100
Руководитель
аудиторской группыБылинкин А.А.
Состав аудиторской
групп Былинкин А.А.
Иванкин С.Л.
Планируемый аудиторский
риск средний
Планируемый уровень
существенности 1 463 874тыс.руб.
№
п/п
|
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудиторов |
1 |
Аудит финансовых вложений в
уставные капиталы других организаций |
Один раз в год |
Былинкин А.А.
Иванкин С.Л.
|
|
1.1 |
Проверить, в уставные капиталы каких организаций и с какой целью
производились финансовые вложения |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
- выписки из протоколов
- учетные регистры
- учредительные документы организаций
|
1.2 |
Проверить в какой форме
производились финансовые вложения:
а)денежные средства (сч. 50,
51, 52)
б)ценные бумаги (сч. 58)
в)основные средства (сч. 01)
г) материалы (сч. 10)
д)нематериальные активы
(сч.04)
е)продукция, товары, работы,
услуги (сч. 41, 43 и др.)
ж)иное
|
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
- выписки из протоколов
- учетные регистры
- учредительные документы
организаций
- приказы
- выписки банков
- расходные кассовые ордера
- накладные на отпуск
материальных ценностей
- другие первичные документы
|
1.3 |
Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений,
вносимых в денежной форме |
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- методики оценки
- протоколы собраний учредителей
- протоколы согласований по вкладам
|
1.4 |
Установить, в какой форме
планируется получать доход:
а)денежная (дивиденды,
проценты)
б)ценные бумаги
в)основные средства
г)материалы
д)нематериальные активы
е)продукция, работы, услуги
ж)увеличение доли в уставном
капитале
з)иное
|
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- выписки из протоколов |
1.5 |
Выяснить, в какие сроки планируется получать доход:
а)ежеквартально;
б)ежегодно;
в)иное
|
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
|
1.6 |
Проверка расчетов по доходам |
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- выписки банка
- приходные кассовые ордера
- накладные
- акты
|
1.7 |
Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в уставные
капиталы других организаций |
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- формы отчетности |
2 |
Аудит вложений в совместную
деятельность |
За год |
Былинкин А.А.
Иванкин С.Л.
|
|
2.1 |
Проверить, на какой срок осуществлялись вложения:
а)более 12 месяцев
б)до 12 месяцев
|
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- договор о совместной деятельности |
2.2 |
Проверить, в какой форме
производились финансовые вложения:
а)денежные средства (сч. 50,
51, 52)
б)ценные бумаги (сч. 58)
в)основные средства (сч. 01)
г) материалы (сч. 10)
д)нематериальные активы (сч.
04)
е)продукция, товары, работы,
услуги (сч. 41, 43 и др.)
ж)иное
|
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- договор о совместной
деятельности
- учетные регистры
|
2.3 |
Установить, какими документами подтверждено получение вклада:
а)авизо
б)накладные
в)квитанции к приходным ордерам
г)иное
|
Поквартально |
Сидоров С.С. |
- первичные документы |
2.4 |
Проверить, как производится
оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в денежной форме |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
- методики оценки |
2.5 |
Установить, в какой форме планируется получать доход:
а)денежная (дивиденды, проценты)
б)ценные бумаги
в)основные средства
г)материалы
д)нематериальные активы е)продукция, работы, услуги
ж)увеличение доли в уставном капитале
з)иное
|
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
- договор о совместной деятельности |
2.6 |
Выяснить, как распределяется
прибыль, полученная в результате совместной деятельности |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
|
2.7 |
Выяснить, в какие сроки планируется получать доход от совместной
деятельности:
а)ежемесячно
б)ежеквартально;
в)ежегодно;
г)иное
|
Поквартально |
Былинкин А.А. |
|
2.8 |
Проверить, возвращается ли
переданное имущество при прекращении договора о совместной деятельности |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
|
2.9 |
Выяснить, каков порядок покрытия убытков от совместной
деятельности |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
|
2.10 |
Проверка отражения в
отчетности финансовых вложений в совместную деятельность |
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- формы отчетности |
3 |
Аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим
субъектом на срок до 12 месяцев |
За год |
Былинкин А.А.
Иванкин С.Л.
|
|
3.1 |
Проверить, в какой форме
производилась выдача займов:
а)денежные средства (сч. 50,
51, 52)
б)ценные бумаги (сч. 58)
в)основные средства (сч. 01)
г) материалы (сч. 10)
д)нематериальные активы (сч.
04)
е)продукция, товары, работы,
услуги (сч. 41, 43 и др.)
ж)иное
|
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- договор займа
- учетные регистры
- выписки банка
- расходные кассовые ордера
- накладные и т.д.
|
3.2 |
Проверить, как производится оценка стоимости займов, выданных в
денежной форме |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
- методики оценки
- договор займа
|
3.3 |
Установить, в какой форме
планируется получать доход:
а)денежная (дивиденды,
проценты)
б)ценные бумаги
в)основные средства
г)материалы
д)нематериальные активы
е)продукция, работы, услуги
ж)увеличение доли в уставном
капитале
з)иное
|
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- договор займа |
3.4 |
Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в займы |
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- формы отчетности |
4 |
Аудит вложений в ценные бумаги |
За год |
Былинкин А.А.
Иванкин С.Л.
|
|
4.1 |
Проверить в какие ценные бумаги осуществлены финансовые вложения |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
- Книга учета ценных бумаг |
4.2 |
Проверить как производится оценка стоимости ценных бумаг |
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- методики оценки |
4.3 |
Установить, в какой форме планируется получать доход |
Поквартально |
Иванкин С.Л. |
- Книга учета ценных бумаг |
4.4 |
Выяснить в какие сроки планируется получать доход:
а)ежеквартально;
б)ежегодно;
в)иное
|
Поквартально |
Былинкин А.А. |
|
4.5 |
Проверка расчетов по доходам |
Поквартально |
Былинкин А.А. |
- формы отчетности |
4.6 |
Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в
ценные бумаги |
Поквартально |
Былинкин А.А.
|
- формы отчетности |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |