Контрольная работа: Налоги и налогообложение
В нашей работе доходы от
реализации превышают 3 млн р.за каждый квартал, поэтому мы рассчитываем налог
на прибыль ежемесячно нарастающим итогом с начала года и уплачиваем в бюджет до
28 числа следующим за истекшим месяцем.
Прибыль, полученная от
реализации продукции, равна учитываемому доходу за вычетом расходов,
принимаемых к расчету.
Согласно ст.248 НК РФ к
доходам при расчете прибыли относятся:
Ø доходы от реализации товаров (работ и
услуг) и имущественных прав,
Ø имущество (работы и услуги) или
имущественные права, полученные безвозмездно, если получение этого имущества
(работ и услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя
обязанности передать имущество (имущественные права) передающему, и др.
Согласно ст. 253 НК РФ
расходами признаются:
- расходы, связанные с производством и
реализацией продукции (расходы, связанные с изготовлением, хранением и
доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или)
реализацией товаров (работ, услуг и имущественных прав), расходы на содержание
и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание имущества, расходы на научные
исследования и опытно-конструкторские разработки; и т.п.
- расходы, связанные с производством и
(или) реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы
начисленной амортизации, прочие расходы).
При определении налоговой
базы не учитываются доходы (ст. 251) в виде имущества, имущественных прав,
которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения
обязательств; в виде средств имущества, полученного в виде безвозмездной помощи
(содействия); в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования
(гранты, инвестиции, средства, полученные из Российского фонда фундаментальных
исследований, Российского гуманитарного научного фонда, средства, получаемые
медицинскими организациями за оказание медицинских услуг застрахованным лицам
от страховых организаций).
При определении налоговой
базы не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых
в бюджет, в виде вознаграждений, премий, сумм материальной помощи работникам, расходы
на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, в виде
расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, в виде
взносов на негосударственное пенсионное обеспечение.
В нашей работе доходами
является выручка от реализации, а в расходы предприятия, включаются начисленная
заработная плата, единый социальный налог, стоимость материалов и комплектующих
изделий (без НДС), стоимость электроэнергии (без НДС), амортизационные отчисления,
прочие расходы (без НДС), транспортный налог, земельный налог.
Налогооблагаемая прибыль -
это учитываемые при определении прибыли доходы, уменьшенные на величину
принимаемых к расчету расходов, за вычетом налога на имущество. Налог на
прибыль рассчитываем произведением величины налогооблагаемой прибыли на ставку
налога (24%). Чистая прибыль – оставшаяся часть прибыли после уплаты налога.
Расчет
налога на прибыль
Месяц |
Доходы
учитываемые, руб. |
Доходы
учитываемые нарастающим итогом с начала года, руб. |
Расходы
принимаемые, руб. |
Расходы
принимаемые нарастающим итогом с начала года, руб. |
Налогооблагаемая
прибыль нарастающим итогом с начала года, руб. |
Налог
на прибыль нарастающим итогом с начала года, руб. |
Чистая
прибыль, руб. |
З/п
начисленная |
ЕСН |
Стоимость
материалов (без НДС) |
Стоимость
электроэнергии (без НДС) |
Амортизация |
Прочие
расходы |
Транспортный
налог |
Земельный
налог |
ИТОГО |
январь |
741525 |
741
525 |
90
300 |
18
928 |
222
458 |
185
381 |
32
900 |
50
847 |
6
471 |
3
563 |
610
847 |
610
847 |
126
178 |
30
283 |
95
895 |
февраль |
771186 |
1
512 711 |
94
815 |
19
874 |
235
805 |
194
651 |
32
900 |
53
390 |
12
942 |
7
125 |
651
502 |
1
262 349 |
245
862 |
59
007 |
186
855 |
март |
802033 |
2
314 744 |
99
556 |
20
868 |
249
953 |
204
383 |
32
900 |
56
059 |
19
413 |
10
688 |
693
819 |
1
956 168 |
354
076 |
84
978 |
269
098 |
апрель |
834115 |
3
148 859 |
104
534 |
21
912 |
264
951 |
214
602 |
32
900 |
58
863 |
25
883 |
14
250 |
737
894 |
2
694 062 |
450
297 |
108
071 |
342
226 |
май |
867479 |
4
016 339 |
109
760 |
23
007 |
280
847 |
225
332 |
32
900 |
61
805 |
32
354 |
17
813 |
783
818 |
3
477 880 |
533
958 |
128
150 |
405
808 |
июнь |
902179 |
4
918 517 |
115
238 |
29
962 |
297
698 |
236
599 |
32
900 |
64
896 |
38
825 |
21
375 |
837
493 |
4
315 374 |
598
643 |
143
674 |
454
969 |
июль |
938266 |
5
856 783 |
121
000 |
31
460 |
315
560 |
248
429 |
32
900 |
68
141 |
45
296 |
24
938 |
887
724 |
5
203 097 |
649
186 |
155
805 |
493
381 |
август |
975796 |
6
832 579 |
127
050 |
33
033 |
334
494 |
260
850 |
32
900 |
71
547 |
54
200 |
28
500 |
942
574 |
6
145 672 |
682
408 |
163
778 |
518
630 |
сентябрь |
1014828 |
7
847 407 |
133
403 |
34
685 |
354
564 |
273
892 |
32
900 |
75
125 |
63
104 |
32
063 |
999
735 |
7
145 407 |
697
500 |
167
400 |
530
100 |
октябрь |
1055421 |
8
902 829 |
140
073 |
36
419 |
375
837 |
287
587 |
35
024 |
78
881 |
72
009 |
35
625 |
1
061 455 |
8
206 861 |
691
467 |
165
952 |
525
515 |
ноябрь |
1097638 |
10
000 467 |
147
077 |
38
240 |
398
388 |
301
967 |
35
024 |
82
825 |
80
913 |
39
188 |
1
123 621 |
9
330 482 |
665
484 |
159
716 |
505
768 |
декабрь |
1141544 |
11
142 010 |
154
430 |
40
152 |
422
291 |
317
065 |
35
024 |
86
967 |
89
817 |
42
750 |
1
188 496 |
10
518 978 |
618
532 |
148
448 |
470
084 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Общая сумма налогов,
вносимая в бюджет, составляет 1496894р.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 |