Контрольная работа: Налоги и налогообложение
- пенсии по
государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в
порядке, установленном действующим законодательством;
- вознаграждения донорам
за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
- алименты, получаемые
налогоплательщиком;
- суммы, получаемые
налогоплательщиком в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для
поддержки науки и образования;
- суммы единовременной материальной
помощи, оказываемой: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или
другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им
материального ущерба или вреда их здоровью на основании решений органов
законодательной и исполнительной власти;
- работодателями членами
семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи;
- все виды установленных
законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда,
причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, бесплатным предоставлением
жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного
возмещения;
- доходы, не превышающие
4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период
(календарный год):
стоимость призов в
денежных и натуральных формах, полученных на конкурсах и на соревнованиях;
суммы материальной
помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим
работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности и по
возрасту; и др.
При определении размера
налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых
вычетов (ст. 218):
1. в размере 3000 рублей за каждый месяц
налогового периода распространяется на следующих категории налогоплательщиков:
· лиц, получивших и перенесших лучевую
болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий
катастрофы последствий на Чернобыльской АЭС;
· военнослужащих, граждан, уволенных с
военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и
привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией
последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный,
инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места
дислокации и выполняемых ими работ;
· лиц, непосредственно участвовавших в
подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций
и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
· инвалидов из числа военнослужащих,
ставших инвалидами I, II, III групп вследствие ранения, контузии и увечья,
полученных при защите РФ, либо полученных вследствие заболевания, связанных с
пребыванием на фронте и др.;
2. налоговый вычет в размере 500 рублей
за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории
налогоплательщиков:
- Героев Советского Союза и Героев
Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
- инвалидов с детства, а также
инвалидов I и II групп;
- лиц, отдавших костный мозг для
спасения жизни людей и др.
3. налоговый вычет в
размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те
категории налогоплательщиков, которые не перечислены выше, и действуют до
месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового
периода налоговым агентом, предоставляющий данный стандартный налоговый вычет,
превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 20000 рублей,
налоговый вычет не применяется.
4. налоговый вычет в
размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется:
o каждого ребенка у налогоплательщиков,
на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или
супругами родителей;
o каждого ребенка у налогоплательщиков,
которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями. Указанный
налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный
нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим
данный стандартный вычет, превысил 40000 рублей. Начиная с месяца, в котором
доход превысил 40000 рублей, налоговый вычет не применяется. Налоговый вычет
производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, в
возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или
попечителей, приемных родителей. Указанный налоговый вычет удваивается в случае,
если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком инвалидом, а также в
случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в
возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы. Вдовам (вдовцам), одиноким
родителям, опекунам и попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится
в двойном размере.
Налоговая ставка
устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено ст. 224.
Налоговая ставка
устанавливается в размере 35% в отношении:
Ø стоимости любых выигрышей и призов в
части превышения размеров, указанных в этой главе,
Ø страховых выплат по договорам
добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в этой главе,
и др.
Налоговая ставка
устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в
деятельности организаций, полученных в виде дивидендов и др.
Налоговая декларация (ст.
229) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими
в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы
налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение
налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате
(доплате) или возврату по итогам налогового периода.
В нашей работе мы
начисляем НДФЛ на заработную плату и другие выплаты, предоставляя работникам
следующие соответствующие вычеты:
- директору - 500 р. (ст.218 п.2) и
600р. на 1 ребенка (ст.218 п.4);
- главному бухгалтеру - 500 р. (ст.218
п.2) и 600 р. на 1 ребенка (ст.218 п.4);
- инженеру по сбыту – 400 р. (ст.218
п.3);
- I работнику - 400 р. (ст.218 п.3) и
1800р. на 3 детей (ст.218 п.4);
- II работнику - 3000 р. (ст.218 п.1) и
600 р. на 1 ребенка (ст.218 п.4);
- III работнику - 400 р. (ст.218 п.3).
Для исчисления НДФЛ нам
понадобится таблица условий из введения. В соответствии с ней и с НК РФ
составляем расчетно-платежные ведомости на каждый месяц, и заполним налоговую
карточку на 1 рабочего. Представим карточку в приложении.
Налоговой базой будет
являться заработная плата с облагаемыми выплатами за вычетом стандартных
налоговых вычетов и необлагаемых выплат. НДФЛ удерживаем в размере 13%.
В январе пособие на
погребение, полученное главным бухгалтером, не облагается НДФЛ (ст.217 п.8)
Расчетно-платежная
ведомость за январь
Должность
работника |
Итого
начислено |
Другие
выплаты |
Стандартные
налоговые вычеты |
Налоговая
база |
Удержан
НДФЛ |
Сумма
к выдаче |
на
раб. |
на
детей |
итого |
директор |
17
500 |
|
500 |
1
800 |
2
300 |
15
200 |
1
976 |
15
524 |
глав.бух |
16
000 |
10
000 |
500 |
|
500 |
15
500 |
2
015 |
23
985 |
инженер
по сбыту |
15
000 |
|
400 |
1
200 |
1
600 |
13
400 |
1
742 |
13
258 |
1
раб. |
13
900 |
|
400 |
1
800 |
2
200 |
11
700 |
1
521 |
12
379 |
2
раб. |
13
500 |
|
3
000 |
600 |
3
600 |
9
900 |
1
287 |
12
213 |
3
раб. |
12
500 |
|
400 |
|
400 |
12
100 |
1
573 |
10
927 |
Расчетно-платежная
ведомость за февраль
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 |