Контрольная работа: Налоги и налогообложение
o выполнение строительно-монтажных
работ для собственного потребления;
o ввоз товаров на таможенную территорию
Российской Федерации.
Местом реализации
товаров, работ, услуг признается территория РФ при наличии одного или
нескольких обстоятельствах (ст.147):
- товар находится на территории РФ и не
отгружается и не транспортируется;
- товар в момент отгрузки или
транспортировки находится на территории РФ.
Операции, не подлежащие
налогообложению (ст.249):
v предоставление арендодателем в аренду
на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям,
аккредитованным в РФ;
v реализация важнейшей и жизненно
необходимой медицинской техники, протезно-ортопедических изделий, сырья и
материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним, технических средств,
включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы
исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, очков
(за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением
солнцезащитных);
v медицинских услуг, оказываемых
медицинскими организациями, а также услуги скорой медицинской помощи,
оказываемой населению, услуги, оказываемые населению, по диагностике,
профилактике и лечению независимо от формы;
v услуг по перевозке пассажиров
городским транспортом общего пользования (за исключением такси), морским,
речным, железнодорожным или автомобильным транспортом и др.
При определении
налогооблагаемой базы (ст.153) выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется
исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров
(работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату
ценными бумагами.
Налоговый период (ст.163)
устанавливается как календарный месяц. Для налогоплательщиков с ежемесячными
суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не
превышающим один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Ставки налога (ст.164)
устанавливаются законодательными органами РФ и являются едиными на всей
территории государства. Налогообложение производится:
1) по ставке 0 % для товаров, работ,
услуг на экспорт по некоторым операциям, связанным с освоением космоса, с
реализацией товаров, работ, услуг государству и др.;
2) по ставке 10% при реализации
продовольственных товаров и товаров детского ассортимента, перечень которых
приведен в законе;
3) по ставке 18% по всем остальным.
Налоговая база
определяется плательщиком самостоятельно на основании данных бухгалтерского учета
за истекший налоговый период согласно положениям, установленным соответствующими
статьями этой главы.
Налогоплательщики обязаны
(ст.169) вести учет выставленных к получению счетов-фактур, а также книгу
покупок, книгу продаж по установленным формам, которые должны хранится у
налогоплательщика не менее 5 лет с даты последней записи.
Уплата налога (ст.174)
производится плательщиком самостоятельно не позднее 20 числа следующего месяца
за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации представляются в те же
сроки.
В нашей работе НДС
полученный мы рассчитываем как произведение ставки налога (18%)
на объем реализованной продукции (в рублях). Показатель реализации продукции
каждый месяц увеличивается на 4% (в январе - 875 т.р.)
НДС уплаченный можно представить в виде суммы НДС,
уплаченный за приобретение материалов и комплектующих изделий, за оплату
электроэнергии, по прочим затратам, связанные с производством продукции, за
приобретение нового оборудования в сентябре месяце.
Стоимость материалов и
комплектующих изделий определяется величиной 30% от объема реализованной
продукции и ежемесячно увеличивается на 6%. Стоимость электроэнергии
определяется величиной 25% от объема реализованной продукции и ежемесячно
увеличивается на 5%. Стоимость прочих затрат, связанных с производством
продукции, равна 60000 р. и ежемесячно увеличивается на 5%.
НДС в бюджет мы исчисляем как разность (НДС
полученный – НДС уплаченный)
.
Расчет налога на
добавленную стоимость
месяц |
отгружено |
реализовано |
ндс пол |
метериалы |
ндс упл |
энергия |
ндс упл |
оборудование |
ндс упл |
проч затраты |
ндс упл |
ндс упл |
ндс в бюджет |
январь |
875000 |
741525 |
133475 |
262500 |
40042 |
218750 |
33369 |
- |
- |
60000 |
9153 |
82564 |
50911 |
февраль |
910000 |
771186 |
138814 |
278250 |
42445 |
229688 |
35037 |
- |
- |
63000 |
9610 |
87092 |
51721 |
март |
946400 |
802034 |
144366 |
294945 |
44992 |
241172 |
36789 |
- |
- |
66150 |
10091 |
91871 |
52495 |
апрель |
984256 |
834115 |
150141 |
312642 |
47691 |
253230 |
38628 |
- |
- |
69458 |
10595 |
96915 |
53226 |
май |
1023626 |
867480 |
156146 |
331400 |
50553 |
265892 |
40560 |
- |
- |
72930 |
11125 |
102237 |
53909 |
июнь |
1064571 |
902179 |
162392 |
351284 |
53586 |
279187 |
42588 |
- |
- |
76577 |
11681 |
107855 |
54537 |
июль |
1107154 |
938266 |
168888 |
372361 |
56801 |
293146 |
44717 |
- |
- |
80406 |
12265 |
113783 |
55105 |
август |
1151440 |
975797 |
175643 |
394703 |
60209 |
307803 |
46953 |
- |
- |
84426 |
12879 |
120041 |
55603 |
сентябрь |
1197498 |
1014829 |
182669 |
418385 |
63821 |
323193 |
49301 |
180000 |
27458 |
88647 |
13522 |
154102 |
28567 |
октябрь |
1245398 |
1055422 |
189976 |
443488 |
67651 |
339353 |
51766 |
- |
- |
93080 |
14199 |
133615 |
56361 |
ноябрь |
1295214 |
1097639 |
197575 |
470098 |
71710 |
356321 |
54354 |
- |
- |
97734 |
14909 |
140972 |
56603 |
декабрь |
1347022 |
1141544 |
205478 |
498303 |
76012 |
374137 |
57072 |
- |
- |
102620 |
15654 |
148738 |
56740 |
6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Налог на имущество
является налогом, относимым на финансовые результаты деятельности организации.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 |