Дипломная работа: Налогообложение доходов физ.лиц
У разі здійснення протягом базового звітного періоду
виплат, на які нараховуються страхові внески, платники одночасно з видачею зазначених
сум зобов'язані сплачувати авансові платежі у вигляді сум страхових внесків, що
підлягають нарахуванню на зазначені виплати (дохід) у розмірах, установлених
для страхувальників страхових внесків (32% та 4%) цих виплат (п.5.1.5).
Перерахування страхових внесків здійснюється платниками
одночасно з одержанням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплати доходу),
у тому числі з виручки від реалізації товарів (послуг).
Фактичним одержанням (перерахуванням) коштів на оплату
праці (виплати доходу) вважається одержання відповідних сум готівкою, зарахування
на банківський рахунок одержувача.
За несплату, неповну або несвоєчасну сплату авансових
платежів із страхових внесків накладається штраф у розмірі 50% сум несплачених
або своєчасно не сплачених авансових платежів (п.9.3.7).
Остаточний розрахунок за базовий звітний період
здійснюється платником
страхових внесків не пізніше ніж через 20 календарних днів із дня закінчення
цього періоду незалежно від виплати заробітної плати (доходу), на суми яких
нараховуються страхові внески (5.1.4).
Інформація з нарахованих перехідних відпусток
використовується для заповнення розділу III "Суми, нараховані у звітному
базовому періоді за минулі та майбутні місяці на які нараховуються страхові
внески" Розрахунку суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне
пенсійне страхування, що підлягають сплаті.
Таблиця 2.11.
Бухгалтерський і податковий облік відображення
господарських операцій при створенні забезпечення виплат відпусток та забезпечення
відрахувань на соціальні заходи.
Залишок на 01.01.2004р. становив:
забезпечення на виплату відпусток – 1000 грн. (Кт 47103)
забезпечення на соціальні заходи – 380 грн. (Кт 47113)
№
п/п
|
Найменування операцій |
Бух. запис |
Сума |
ВВ |
Декл.
рядок
|
1ДФ
Код
|
При-
Мітки
|
Дт |
Кт |
1. |
Нараховані відпустки за минулий рік |
47103 |
661 |
1000 |
+ |
04.3 |
01 |
П.5.6.1 |
2. |
Нарахування на соціальні заходи |
47113 |
6510,6520,
6530,6522
|
380 |
+ |
04.4 |
|
П.5.7.1 |
3. |
Одночасно проведено на рахунки
витрат:
-
нарахування
відпускних
- нарахування на соціальні заходи
|
23,91,92
елемент
«Оплата
праці»
23,91,92
елемент
«Відраху-
вання на
соціальні
заходи»
|
23,91,92
елемент
«Інші»
|
1000
380
|
|
|
|
|
1. |
Створено резерв забезпечень:
-
на
виплату відпусток
- на соціальні заходи
|
23,91,92
елемент
«Інші»
|
47101
47111
|
300
114
|
|
|
|
|
|
2. |
Нарахування відпускних поточного
місяця (код 301) |
47101 |
661 |
100 |
+ |
04.3 |
01 |
П.5.6.1 |
|
3. |
Нарахування на соціальні заходи |
47111 |
6510,6520,
6530,6522
|
38 |
+ |
04.4 |
|
П.5.7.1 |
|
4. |
Одночасно проведено на рахунки
витрат:
- нарахування відпускних
- нарахування на соціальні заходи
|
23,91,92
елемент
«Оплата праці»
23,91,92
елемент
«відрахування на соціальні заходи»
|
23,91,92
елемент
«Інші»
|
100
38
|
|
|
|
|
|
1. |
Нараховані перехідні відпустки за
наступний місяць |
47102 |
661 |
200 |
+ |
04.3 |
01 |
П.5.6.1 |
|
2. |
Нарахування на соціальні заходи |
47112 |
6510,6520,
6530,6522
|
76 |
+ |
04.4 |
|
П.5.7.1 |
|
1. |
Закриття забезпечень майбутніх
періодів:
-
в
частині перехідних відпусток
-
в
частині соцзабезпечень на суми перехідних відпусток
|
47101
47111
|
47102
47112
|
200
76
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28 |