Дипломная работа: Анализ СООО "Украина"
Для хранения средств и осуществления
безналичных расчетов наше предприятие имеет в банке
расчетный счет в национальной авлюте.
Для осуществления операций на текущем
счете в банк подают документы, форсы которых утверждены Национальным банком
Украины. Поданные в банк документы должны иметь следующие реквизиты: название, номер текущего
счета, идентификационный код предприятия-отправителя и предприятия-получателя
денежных средств, число, месяц, год выписки. Документы, которые поступают в
банк, действительны лишь при наличии подписей, идентичных подписям в банковской
карточке.
При безналичном расчете банковскими
документами являются следующие:
- платежное поручение
- платежное требование
- расчетные чеки
- аккредитив.
Наше предприятия использует для
безналичного расчета платежное поручение. Платежное поручение является
распоряжением служащему банка о перечисление определенной суммы на счет другого
субъекта хозяйствования, оформленное на специальном бланке.
Банк регистрирует все осуществленные
операции по поступлению и выбытию средств с текущего счета в специальной
выписке банка, где указывается движение денежных средств по счету.
При получении выписки бухгалтер СООО «Украина» проводит
следующие операции:
1.нумерует выписки
2.проверяет наличие расчетных
документов, на основе которых были списаны или внесены денежные средства
3.проверяет соответствие сумм в выписке
суммам в расчетных документах
Учет операций на счете в банке ведется
на счете 31 “Счет в банке”, по дебиту этого счета отражается поступление
средств, а по кредиту их выбытие. Данный счет является активным, балансовым,
предназначенный для учета хозяйственных средств - денежные средства.
311 счет корреспондирует со следующими
счетами:
| № |
Содержание
хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
| Дебет |
Кредит |
| 1 |
Поступила наличность из
кассы предприятия в банк |
31 |
30 |
| 2 |
Оплачено покупателям за
товары, роботы, услуги |
31 |
36 |
| 3 |
Зачислена на счет
выручка от реализации продукции |
31 |
70 |
| 4 |
Погашена долгосрочная
дебиторская задолженность |
31 |
16 |
| 5 |
Возвращены
средства на счет с бюджета |
31 |
64 |
| 6 |
Получены доходы будущих
периодов |
31 |
69 |
| 7 |
Переданы деньги из
банка в кассу |
30 |
31 |
| 8 |
Осуществлена предоплата
поставщикам |
37 |
31 |
| 9 |
Перечислены
дивиденды участникам
|
67 |
31 |
| 10 |
Погашена задолженность
перед бюджетом |
64 |
31 |
| 11 |
Выкуплены акции
собственной эмиссии |
45 |
31 |
| 12 |
Осуществлены затраты на
оплату процентов |
95 |
31 |
Синтетический учет по счету 31 ведется на предприятии в
журнале-ордере 2, где обобщается информация о всех произведенных операциях за
определенный период на текущем счете. Ведется
в хронологическом порядке на основании данных выписок по текущим счетам.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 |
