Дипломная работа: Анализ СООО "Украина"
Определенная в процессе инвентаризации
сумма денежных средств и денежных документов отображается в специальном
документе формы №-инв.-15 «Акт инвентаризации денежных средств». Он
складывается в трех экземплярах (1-й – остается на предприятии, 2-й – у
проверяющей организации, 3-й – у соответствующей налоговой службы). В этой
форме указывается результат инвентаризации: недостача (списывается на
материально ответственную особу) или излишек (который зачисляется в доход
предприятия). На каждый случай отклонения кассир обязан дать о его причинах
пояснение.
Проверки кассовой дисциплины
осуществляются также внешними контролирующими органами. К этим органам
принадлежит: Государственная налоговая администрация Украины, Государственная
контрольно-ревизионная служба Украины, Министерство внутренних дел и финансовые
органы.
В случае отсутствия кассира по
уважительной причине, назначается специальная комиссия в составе руководителя,
главного бухгалтера, ревизора и представителя общественности.
Для контроля за правдоподобностью операций с наличностью
контролирующие органы могут применять соответствующие встречные документальные
проверки, которые осуществляются непосредственно на предприятиях-покупателях и
поставщиках, путем привлечения соответствующих первичных документов и взаимной
сверки кассовых документов.
Ниже приведены размеры штрафных санкций за нарушение
кассовой дисциплины.
Санкции за нарушение кассовой дисциплины
| № п/п |
Вид нарушения |
Размер финансовой
штрафной санкции |
| 1 |
Превышение установленных
лимитов остатков наличных денег в кассе |
2-кратная сумма
превышения лимита |
| 2 |
Неоприходование
(неполное оприходование) наличных денег в кассе |
5-кратный размер
неоприходованной суммы |
| 3 |
Расходование наличности
из выручки, полученной от реализации продукции (работ, услуг) и других
кассовых поступлений на выплату заработной платы, материального поощрения,
пособий всех видов, компенсации при наличии налоговой задолженности |
В размере
осуществленных выплат |
| 4 |
Превышение
установленных сроков использования выданной под отчет наличности. За выдачу
наличных средств под отчет без полной отчетности по ранее выданным денежным
средствам |
25% выданных под отчет
сумм |
| 5 |
Проведение наличных
расчетов без представления получателем денежных средств платежного документа,
подтверждающего уплату покупателем наличных средств |
В размере уплаченных
денежных средств |
| 6 |
Использование
полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению |
В размере
израсходованной наличности |
Синтетический
учет по счету 30 ”Касса” ведется в журнале-ордере №1 и ведомости 1 (приложение
3). С лицевой стороны в журнале-ордере отражают кредит счета 30, а с обратной -
дебетовые обороты по кассе.
По
дебету счета 30 отражают поступление денежных средств в кассу предприятия, а по
кредиту – выплату денежных средств из кассы. Счет 30 корреспондирует со
следующими счетами:
|
|
Содержание
хозяйственной операции |
Корреспонденция
счетов |
| Дебет |
Кредит |
| 1 |
Поступили по
чеку в кассу наличные |
30 |
31 |
| 2 |
Поступления от
дебиторов |
30 |
377 |
| 3 |
Поступление
выручки от покупателей и заказчиков от реализации продукции |
30 |
701 –703 |
| 4 |
Поступление
наличности за счет кредиторов |
30 |
50,60 |
| 5 |
Возврат аванса
подотчетными лицами |
30 |
342 |
| 6 |
Оприходован
излишек денежных средств |
30 |
719 |
| 7 |
Приобретены
товароматериальные ценности |
37 |
30 |
| 8 |
Внесена
наличность на текущий счет |
31 |
30 |
| 9 |
Приобретены
марки, конверты |
33 |
30 |
| 10 |
Выплачена
заработная плата |
661 |
30 |
| 11 |
Выдача в
подотчет |
372 |
30 |
| 12 |
Недостача в
кассе предприятия |
94 |
30 |
| 13 |
Оплата
поставщикам |
63 |
30 |
Ежемесячно
записи из журнала-ордера № 1 переносятся в Главную книгу предприятия, а с нее
делают итоговые записи при сдаче финансовой отчетности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 |
