Дипломная работа: Анализ действующей системы безналичных расчётов в ОАО Дочерний Банк "Альфа-Банк" в Казахстане
Бенефициар предъявляет в банк
бенефициара платежные требования-поручения и реестр платежных
требований-поручений на бланках установленной формы (приложения).
В графе "назначение
платежа" платежного требования-поручения бенефициар обязан указать
реквизиты документов, на основании которых предъявляется платежное
требование-поручение.
Платежное требование-поручение
вместе с реестром представляется в банк бенефициара, который, проверив полноту
заполнения всех реквизитов бенефициара, направляет платежное
требование-поручение в банк отправителя денег в порядке, установленном настоящими
Правилами.
В случае обслуживания бенефициара и
отправителя денег в одном банке-получателе, а также предъявления платежного
требования-поручения в банк отправителя денег, минуя банк бенефициара,
приложение реестра не требуется.
Платежное требование-поручение и
приложенный реестр могут быть предъявлены бенефициаром в банк бенефициара в
течение тридцати календарных дней с указанной в них даты выписки. При этом дата
заполнения платежного требования-поручения и реестра должна совпадать.
При отсутствии либо недостаточности
суммы денег у отправителя денег или у банка-получателя, необходимой для
исполнения платежного требования-поручения, срок хранения платежных
требований-поручений и реестра банком-получателем, предусмотренный
законодательными актами Республики Казахстан, прерывает течение срока действия
данных документов. При этом банк-получатель принимает на хранение только
акцептованные отправителем денег платежные требования-поручения, за исключением
платежных требований-поручений не требующих акцепта отравителя денег.
Платежное требование-поручение
подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта
отправителя денег, за исключением платежного требования-поручения по которому
не требуется акцепт отправителя денег.
В случае недостаточности места на
лицевой стороне бланка платежного требования - поручения для отметки об акцепте
отправителя денег, данная запись совершается на оборотной стороне бланка.
Если отправитель предъявит в банк
отправителя денег платежное требование-поручение с приложением к нему
документов, содержащих согласие отправителя денег на безакцептное изъятие денег
с его банковского счета, такое платежное требование-поручение не требует
акцепта отправителя денег.
Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за
товары и услуги: срочных – сразу после отгрузки (путем прямого акцепта товара),
а также частичных платежей при крупных сделках; досрочных и отсроченных
платежей – в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения
сторон. Все виды нетоварных платежей (платежи в бюджет и органы
государственного и социального страхования, перечисление средств органам
государственного и социального страхования; погашение банковских ссуд и
процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д.) практически полностью
осуществляются посредством переводов платежными поручениями.
В 1999 году по отношению к другим платежным инструментам доля переводов
платежными поручениями составила более 95% от всех безналичных платежей. В
меньшей степени применяются расчеты по инкассо, которые включают в себя расчеты
платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями и инкассовыми
поручениями. Доля расчетов по инкассо в 1999 году составила менее 4% от
безналичных платежей.[9]
Письмом Министерства государственных
доходов Республики Казахстан ДАП-1-2-9/5951 от 29 июня 2000 года «О
предложениях по ЕКНП», направленным налоговым комитетам по областям, городам
Алматы и Астана, устанавливалось, что с 1 июля 2000 года введён единый
классификатор назначения платежей, новая форма платежного поручения в
соответствии с Законом РК "О платежах и переводах" от 29.06.98г.,
разработанный Национальным банком Республики Казахстан.
Письмом от 16 июня 2000 года N ДАП-1-2-9/5505 доводилось
разъяснение о порядке заполнения новых форм платежных документов (платежных
поручений, платежных требований - поручений, инкассовых распоряжений,
инкассовых распоряжений органов налоговой (таможенной) службы, заявление на
перевод (платежное поручение на перевод денег в иностранной валюте).
Образцы указанных платежных
документов Национального банка РК были направлены электронной почтой
приложением к письму ДАП-1-2-9 от 26.06.00 г. Указанные изменения касаются и
взаимоотношений налогоплательщиков с бюджетом, где в разделе 9 указаны
соответствующие коды.
В связи с тем, что указанные коды
были утверждены в 1999 году, без учета изменений налогового законодательства,
Департаментом анализа и прогнозирования по согласованию с другими Департаментами
министерства подготовлены и направлены в Национальный банк Республики Казахстан
предложения по расширению указанного перечня кодов, в целях использования
информации для анализа, прогнозирования и мониторинга налогов и платежей в
бюджет на всех уровнях налоговых органов.
Постановлением правления
Национального банка РК от 15.11.99 г. N 388 утверждены Правила
применения Государственного классификатора РК - единого классификатора
назначения платежей с 1 июля 2000 года.
В связи с вводом нового платежного поручения
изменены понятия, используемые в действующих платежных документах. Плательщик
теперь будет именоваться отправителем денег, получатель денег - бенефициаром.
Указанные Правила и разъяснения к ним
опубликованы в издании "Бюллетень бухгалтера" от 3.04.2000 г. N 14
(312).
В связи с тем, что в новое платежное
поручение в правом нижнем углу введено поле для кодового (цифрового) назначения
платежа, это поле заполняется отправителем денег наряду с текстовым назначением
платежа.
Указанные изменения коснулись и
платежей в бюджет.
В приложении N 2 к Правилам
применения Государственного классификатора РК - единого классификатора
назначения платежей приведена "Таблица кодов назначения платежей",
где под номером 9 приведены коды по налогам и платежам в бюджет:
9 - платежи в бюджет и прочие выплаты
910 - Налоговые платежи:
911 - декларации,
912 - акты проверки,
913 - расчеты,
914 - прочие.
920 - Платежи за нарушение налогового
законодательства:
921 - пени по просроченным налоговым
платежам,
922 - штрафы за несвоевременное
представление декларации,
923 - штрафы за занижение налогов
текущих и авансовых платежей,
924 - прочие.
930 - Ошибочно поступившие платежи в
бюджет:
931 - переброска ошибочно зачисленных
платежей внутри бюджета,
932 - возврат на расчетный счет плательщика,
933 - прочие.
При подготовке платежного поручения
на перечисление платежей в бюджет налогоплательщик должен правильно заполнить
это поле.
Так, например, при перечислении в
бюджет подоходного налога с юридических лиц (код бюджетной классификации 101101)
налогоплательщик должен указать вышеуказанные коды назначения платежа в
зависимости от вида по суммам:
ежемесячных авансовых
платежей - 914
налога по квартальному
расчету - 913
декларации о СГД
- 911
налога по акту
проверки - 912
штрафа за несвоевременное
представление декларации - 922
пени - 921
По НДС:
Суммы текущих
платежей - 913
По
декларации - 911
Аналогично по другим налогам и
обязательным платежам в бюджет.
При перечислении в бюджет суммы
основного платежа (без пени и штрафных санкций), по которому не предусмотрено
представление в налоговые органы расчетов и деклараций, указываются
соответствующие коды назначения:
- неналоговых платежей по 2-й
категории бюджетной классификации - 914; если суммы по актам проверок, то -
912.
Аналогично и по другим категориям
бюджетной классификации:
- доходов от операций с капиталом по
3-й категории бюджетной классификации - коды 914, или 912;
- полученных официальных трансфертов
(грантов) по 4-й категории бюджетной классификации - коды 914, или 912;
- погашение кредитов, выданных из
бюджета по 5-й категории бюджетной классификации - коды 914, или 912;
- общее финансирование - (по 6-й
категории бюджетной классификации) коды 914, или 912.
А при перечислении неналоговых и
других платежей в бюджет, по которым предусмотрено представление расчетов в
налоговые органы, коды назначения платежей заполняются в соответствии с
приведенным перечнем аналогично налоговым платежам.
Так например, при заполнении
платежного поручения на перечисление в бюджет суммы платежей за загрязнение
окружающей среды (код бюджетной классификации 202112 из категории N 2
"Неналоговые платежи") по расчетам, представленным в налоговый орган,
- необходимо указать код 913.
Кроме того, во 2-й категории единой
бюджетной классификации "Неналоговые платежи" имеются коды по штрафам
в бюджет:
- "Административные штрафы и
санкции, взимаемые государственными учреждениями" (код бюджетной
классификации 203101);
- "Поступление сумм штрафов за
вывоз продукции без лицензии" (код бюджетной классификации 203105);
- "Прочие санкции и штрафы"
(203109);
- и другие.
При перечислении в бюджет указанных
штрафов необходимо указать код назначения платежа - 914, а если они начислены
по актам проверок - 912.
Следует иметь ввиду, что в новом
платежном поручении сохранился порядок указания шестизначных кодов единой
бюджетной классификации, для указания которого отведено поле в правом нижнем
углу платежного поручения под названием "Код бюджетной
классификации".
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 |