Дипломная работа: Платежная система Российской Федерации
По этим операциям распечатываются соответствующие
мемориальные ордера по выдаче ценностей и помещаются в документы дня банка.
Аналитический учет операций с банковскими картами ведется в
отдельном програмном комплексе на следующих лицевых счетах: 42301, 42601,
405xx, 406xx, 407xx, 40802, 40814. В дальнейшем, будем обозначать эту группу
счетов аббревиатурой СПК, для обозначения же прочих счетов клиента (до
востребования, расчетных, текущих), открытых в банке, примем обозначение ПСК.
Структура счета устанавливается нормативами банка и, как правило, в последних
разрядах включает в себя номер пластиковой карты. Формирование книги учета
открытых лицевых счетов по установленной форме и на основании данных
автоматизированной системы учета операций с пластиковыми картами, как правило,
возлагается на карточное подразделение банка.
Синтетический учет ведется в системе операционного дня банка
на сводных балансовых счетах – для физических лиц и на лицевых балансовых – для
юридических. Структура сводных балансовых счетов отражает, как правило, и тип
платежных карт, и платежную систему.
При внесении денежных средств для обеспечения расчетов с
пластиковыми картами формируются следующие проводки:
|
Д-т ПСК, 20202
К-т 47422
|
Формируется на каждую отдельную
сумму при внесении клиентом взноса за выпуск и обслуживание карты. |
|
Д-т ПСК, 20202
К-т СПК
|
Формируется на каждую сумму
пополнения при внесении клиентом денег на счет, в безналичной форме или
наличными через кассу банковского учреждения. |
|
Д-т 47422
К-т 30302
|
Формируется при необходимости
осуществления расчетов по пополнению карты в межфилиальной сети банка. |
|
Д-т 47422
К-т 70601
|
Формируется для отражения в балансе
доходов, связанных с обслуживанием и выпуском карты. |
|
Д-т 30301
К-т 47422
|
Формируется по мере поступления по
системе межфилиальных расчетов сумм, предназначенных к зачислению на счета
клиентов. |
|
Д-т 47422
К-т СПК, 70601
|
Формируется для окончательного
списания поступивших из филиалов средств с транзитных счетов на счета
клиентов и счета доходов банка. |
Эти операции осуществляются на основании заявления клиента на
взнос или перевод денежных средств, либо на основании платежного поручения.
При осуществлении клиентами расчетов в платежной системе
банковских карт, на каждую сумму операций формируются следующие проводки:
платежная система безналичный расчет кредитный
|
Д-т 47423
К-т 30110
|
Формируется на основании выписок по
корреспондентским счетам, отражает поступившие требования возмещения средств
от других участников платежной системы. |
|
Д-т СПК
К-т 47423
|
Формируется при списании денежных
средств со счетов клиента на основании поступивших требований
корреспондентов. |
|
Д-т 30110
К-т 70601
|
Формируется при списании сумм
комиссий за обслуживание банковских карт. |
|
Д-т 20202
К-т 70601
|
Формируется при внесении сумм
комиссии физическими лицами наличными в кассу банка. |
В некоторых случаях при использовании платежных карт может
возникать овердрафт – задолженность клиента, для учета которого, ко всем
лицевым счетам, открытым в рамках обслуживания пластиковых карт, открываются
парные ссудные счета (ПСС). Возникающая задолженность учитывается и погашается
банком по следующей схеме:
|
Д-т ПСС
К-т СПК
|
Формируется при возникновении
овердрафта на его сумму. |
|
Д-т СПК
К-т ПСС
|
Формируется при внесении клиентом
на лицевой счет сумм, достаточных для погашения овердрафта. |
|
Д-т СПК
К-т 70601
|
Формируется на сумму процентов,
удержанную банком за пользование овердрафтом. |
При регулярном начислении процентов по лицевым счетам
клиентов и при окончательном расчете с ними в случае расторжения договора
обслуживания платежной карты, осуществляются следующие проводки:
|
Д-т 70606
К-т СПК
|
Формируется на сумму начисленных за
период процентам на сумму остатка по лицевым счетам держателей карт. |
|
Д-т СПК
К-т 47422, 30302
|
Формируются при перечислении
денежных средств с лицевых счетов клиентов на иные их счета, открытые в том
же банке, либо при выдаче средств наличными физическим лицам через кассу
банка. |
|
Д-т 47422, 30302
К-т ПСК, 20202
|
Эти операции совершаются на основании поданного клиентом
заявления о закрытии счета и прекращении пользования карточными продуктами
банка.
Все операции, в соответствии с действующими нормативами,
надлежащим образом документарно оформляются и подлежат обязательному валютному
контролю и контролю, проводимому в целях борьбы с отмыванием доходов, в
соответствии с нормами действующего законодательства.
2.2.4 Анализ деятельности кредитных организаций по
использованию банковских карт за период с 2008 года
Как показывает анализ статистических данных, предоставляемых
Банком России и независимыми рейтинговыми агентствами, российский рынок
пластиковых карт, несмотря на его значительные объем и проникновение в
структуру экономических расчетов, все еще находится в стадии становления.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
