Дипломная работа: Платежная система Российской Федерации
Факты приема заявления на выпуск карты и факты отправки
соответствующих документов службе безопасности и карточному подразделению,
операционным подразделениям рекомендуется фиксировать в установленной
внутрибанковскими нормами управленческого учета документации – это позволит
избежать в дальнейшем возможных задержек в прохождении документов, обусловленных
их возможными задержками и утерей, также и облегчить последующий учет операций.
Сотрудник карточного подразделения банка, при поступлении
полного пакета документов необходимых для выпуска карты и открытия счета, при
поступлении благожелательного заключения о клиенте от службы безопасности,
самостоятельно проводит оценку рисков, связанных с выпуском карты данному
клиенту и, при нахождении риска в приемлемых границах, инициирует процесс
выпуска карты и открытия счета (об открытии счета клиентам – юридическим лицам,
первоначально уведомляется соответствующий налоговый орган и лишь после
получения обратного уведомления о получении им сообщения об открытии счета,
запускается процесс собственно выпуска карты). В случае отказа клиенту в
выпуске карты, информирование клиента об этом факте и возврат поступивших от
него средств производятся в установленном порядке.
По изготовлению карты, она, совместно с конвертом, содержащим
PIN-код, пересылается в операционное подразделение банка принятым порядком –
внутренней почтой банка либо организациями почтовой и специальной связи. Выдача
поступившей карты и PIN-кода клиенту осуществляется операционным сотрудником
после надлежащей проверки личности клиента (физического лица или представителя
организации, действующего на основании доверенности), получающего ее.
Выпущенные карты, невостребованные клиентами, по истечении
установленного срока с момента передачи в операционное подразделение,
возвращаются в карточное подразделение, где производится их уничтожение, о чем
составляется акт, подписываемый ответственным за уничтожение сотрудником
карточного подразделения.
При необходимости перевыпуска срочной карты по истечении
срока ее действия клиент оформляет заявление о продлении срока действия карты,
при отсутствии со стороны банка претензий к держателю и наличии необходимых
остатков на его счетах, проверяемого операционным сотрудником и пересылаемого в
карточное подразделение. Дальнейшая процедура пересылки карты и выдачи ее
клиенту аналогична ранее описанной.
Такая же процедура применяется и при досрочном первыпуске
карты по инициативе клиента, потребность которого может быть вызвана сменой
фамилии держателя, утерей или повреждением карты.
Сданные держателем банковские карты направляются операционным
подразделением в карточное подразделение банка для их уничтожения, оформленного
соответствующими актами.
Выписки по счетам клиентов формируются операционными
подразделениями банка по требованию клиента за запрашиваемый период. Отчеты по
операциям в разрезе корпоративных карт формируются операционными
подразделениями банка по запросу компании-клиента. Данные процедуры
производятся в соответствии с общими правилами по формированию выписок по
счетам, принятой в кредитной организации.
Передача выписок клиенту, либо сотруднику компании-клиента,
действующему на основании доверенности, производится сотрудником операционного
подразделения после проверки всех необходимых документов, подтверждающих
личность клиента или его представителя и право получения им данной отчетной
формы.
В случае возникновения спорной ситуации, клиент обращается в
обслуживающее его операционное подразделение банка, где оформляет заявление,
описывающее все обстоятельства возникновения спорной ситуации и излагает
содержание претензии, к заявлению прилагаются документы, подтверждающие
обоснованность претензии. После этого, претензия направляется операционным
сотрудником в карточное подразделение, проводящего, совместно с подразделениями
экономической безопасности и процессинговым центром банка, работу с поступившей
претензией в следующем порядке:
-
общее
рассмотрение заявления, установление его обоснованности и путей разрешения
спорной ситуации, возможности, в случае обоснованности претензий клиента,
зачисления спорных сумм на его счет без необходимости привлечения к разбирательству
вопроса внешних организаций.
-
в случае
возникновения спорной ситуации при обслуживании карты вне сети эквайринга
банка, для получения полной информации о транзакции и права на возврат средств,
согласно правилам установленным в системе, организует установленный стандартами
коммуникацию с иными участниками карточной платежной системы, в отдельных
вопросах, урегулирование которых на межбанковском уровне невозможно, обращается
в организацию осуществляющую регулирующую функцию в данной платежной системе.
-
на основании
имеющихся в его распоряжении по результатам разбора претензии, данных,
формирует заключение по претензии клиента и направляет его в операционное
подразделение.
При необходимости зачисления спорных сумм на счет клиента,
операции проводятся в установленном законодательством и внутренними нормативами
банка порядке.
О необходимости блокировки карты или ограничения ее
использования, клиент уведомляет банк по телефоны или иным, установленным в
договоре обслуживания, способом связи ответственных сотрудников операционного
или карточного подразделения (подведомственность этой операции устанавливается
внутренними нормативами банка), после чего карта вносится в
"стоп-лист" и всю дальнейшую ответственность по операциям,
совершенным с ее помощью возлагается на банк. В любом случае, держатель карты
обязан подтвердить факт утраты или хищения карты или иной причины, побудившей
его к блокировке или ограничению, письменным заявлением, переданным
ответственным сотрудникам банка непосредственно, либо с помощью установленных
форм передачи, и являющимся основанием для действий банка по пресечению попыток
использования карты. При необходимости, перевыпуск утраченной карты
производится по схеме, описанной выше.
При закрытии счета и прекращении договорных отношений банка и
клиента по предоставлению услуг расчетов с помощью платежных карт, клиент
подает заявление установленного вида, содержащее указание на желаемый порядок
возврата средств, остающихся на счету, в операционное подразделение банка.
Операционное подразделение уведомляет карточное о необходимости закрытия счетов
и изъятия платежной карты из базы активных. Уничтожение сданных клиентом карт и
выдача средств, согласно заявленной клиентом форме, производится в стандартном
порядке.
В случае непогашения клиентом задолженности или отсутствия
полномочий на ее погашение, а также в случае возникновения нештатных ситуаций,
возникших по вине клиента и несущих риски для банка, то все материалы по
данному делу, снабженные сопроводительной запиской, передаются в службу безопасности
банка, в свою очередь проводящую всю дальнейшую работу по урегулированию
возникших у банка претензий.
2.2.3 Бухгалтерский учет операций кредитной организации с
пластиковыми картами
Операции с пластиковыми картами, учитывая их ориентацию на высокую
автоматизацию обслуживания, как правило, подразумевают следующую систему
распределения полномочий между структурными подразделениями банка, отвечающими
за бухгалтерский учет операций с этими платежными иструментами:
-
ведение
аналитических счетов в разрезе клиентов-картодержателей, ведущихся в
обособленной автоматизированной системе учете операций с картами,
обеспечивается карточным подразделением банка.
-
ведение
синтетических счетов и счетов лицевого учета (транзитных, доходных/расходных),
необходимых для операций с картами, ведется сотрудниками бухгалтерии банка в
общебанковской системе операционного дня, в том числе и на основании данных,
предоставляемых автоматизированной система учета операций с пластиковыми
картами.
Все бухгалтерские операции ведутся в соответствии с
положением "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и иными
нормативными актами.
Ниже представлены основные типовые проводки, применяющиеся
при отражении в бухгалтерской отчетности как клиентских, так и внутри- и
межбанковских операций, связанных с дебетовыми платежными картами.
При учете движения персонализированных бланков карт между
подразделениями банка и при выдаче их клиенту формируются следующие проводки:
Д-т 91203
К-т 91203
|
Первоначальная проводка, отражающая
операцию передачи карт из карточного подразделения операционному
подразделению банка, при этом счета открываются в разрезе каждого
структурного подразделения. |
Д-т 91203
К-т 99999
|
Формируется при выдаче карты
клиенту. |
Д-т 99999
К-т 91203
|
Формируется при уничтожении сданной
клиентом карты. |
Д-т 91203
К-т 91203
|
Формируется при возврате
невостребованных карт в карточное подразделение. Обратна первой проводке таблицы. |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |