Дипломная работа: Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк"
При требовании к доходности проекта 20% NPV больше 0
на четвертом году его реализации соответственно требования к окупаемости
проекта удовлетворяются. Одной из основных задач анализа и оценки затрат
является определение основных показателей увеличения его капитала. Это
необходимо для определения источников покрытия этих затрат из доходов и прибыли
банка. Результатом такого анализа могут быть оптимизация или прямое сокращение
затрат перед этапом формирования и планирования. Анализируя объемы затрат,
сопоставляя их с текущими объемами и доходами, сформированными фондами и
прибылью, можно сделать такие выводы, как невозможность реализации тех или иных
проектов из-за отсутствия достаточной ресурсной базы и, как следствие, низкого
потенциала банка. Результат оценки - пересмотр таких проектов как несостоятельных.
Обычно оценка затрат производится подразделениями банка в соответствии с
поставленными перед ними задачами. Методика оценки ничем не отличается от
обычной процедуры построения плана реализации любого коммерческого проекта.
Оценка затрат предполагает следующую их группировку:
- инвестиционные затраты, связанные с освоением
новых проектов и форм деятельности (например, проекты, связанные с внедрением
пластиковых карт или новых форм международных расчетов);
- затраты на поддержку, расширение или свертывание
существующей деятельности;
- затраты на мотивацию персонала.
При этом все затраты условно можно разбить на:
- затраты капитального характера, осуществляемые за
счет прибыли;
- накладные расходы, которые будут относиться на
себестоимость проводимых операций.
Такая группировка затрат необходима для их
калькуляции, оценки себестоимости и эффективности проводимых операций, так как
затраты капитального характера в себестоимость включаются частями как
амортизационные отчисления. Кроме того, в момент завершения подготовительного
этапа, связанного со строительством, ремонтом, вводом в действие оборудования,
возникнут расходы, связанные уже непосредственно с деятельностью банка и
осуществлением запланированных операций. Важно, чтобы все финансовые потоки
были отражены в процессе оценки объемов инвестиций, необходимых для реализации
поставленных задач и сроков окупаемости. Кроме затрат, связанных с внедрением
новых видов деятельности, в ряде случаев могут потребоваться новые затраты,
направляемые на совершенствование текущих операций. Затраты капитального
характера в этом случае могут быть оценены и как проекты внедрения новых услуг.
Поскольку развитие банка предъявляет совершенно иные требования к составу и
квалификации персонала, затраты, связанные с развитием персонала, оцениваются
обособленно. Необходимо заметить, что анализ затрат коммерческого банка имеет
ряд особенностей. Во-первых, в процессе оказания банковских услуг и получения
прибыли у коммерческого банка доминирует движение денежного капитала большей
частью в форме привлеченных клиентских средств. Соответственно особое внимание
уделяется анализу затрат, связанных с движением денежных средств. Во-вторых,
затраты банка формируются по весьма широкому спектру проводимых им операций,
перечень которых постоянно растет, что делает проведение анализа затрат
достаточно сложным и долговременным процессом. В-третьих, постоянно меняющиеся
условия функционирования самого банка в развивающейся банковской системе
определяют важность и необходимость анализа затрат на содержание и развитие
самого банка. В настоящее время в банковской практике в процессе анализа
расходов чаще всего используются приемы и методы, представленные в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Методы анализа расходов
Метод |
Сущность метода |
Структурный анализ |
Исчисление и оценка удельного веса. Применяется при
анализе доходов и расходов банка |
Оценка динамических рядов показателей по кварталам и
годам |
Сопоставление отчетных показателей работы учреждений
банка с: - фактическими данными за соответствующий период прошлых лет и
предшествующие периоды (квартал, месяц, неделя); - установленными заданиями в
бизнес- плане, нормами, нормативами; - соответствующими показателями других учреждений
банка; - другими коммерческими банками за один и тот же период; - отдельными
показателями, характеризующими экономику региона, страны |
Экономически обоснованные группировки расходных аналитических
счетов баланса банка |
Группировка отчетных данных по учреждениям банка,
находящимся в схожих экономических условиях |
Анализ системы финансовых коэффициентов |
Расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную
деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и
др. |
Факторный анализ |
В основе анализа лежат выявление, оценка и
прогнозирование влияния факторов на изменение результативных показателей. Анализ
функциональной зависимости (прямой, обратной) и количественная оценка влияния
изменения факторов на изменение результативных показателей. Выделение
наиболее значимых факторов, определяющих поведение показателей. Сопоставление
полученных показателей с рекомендуемым уровнем, принятым в зарубежной и
отечественной практике |
Характер и содержание анализа банковских расходов
покажем на анализе по процентным расходам (табл. 3.3), и непроцентным расходам
(табл. 3.4), а также их соотношению.
Таблица 3.3 Оценка процентных расходов банка
Показатель |
Значение показателя, руб. |
Темп прироста, % |
2007 г |
2008 г |
|
Процентный доход, тыс. руб. |
1317547 |
2322727 |
76,29 |
Процентный расход, тыс. руб. |
831696 |
1430651 |
72,01 |
Расходы на 1 руб. дохода, руб. |
0,63 |
0,61 |
-0,02 |
Таблица 3.4 Оценка непроцентных расходов банка
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |